← Používateľská príručka

SK účtovná závierka v jednoduchom účtovníctve (Úč FO)

Účtovná závierka SZČO v jednoduchom účtovníctve — výkaz o príjmoch a výdavkoch z peňažného denníka a výkaz o majetku a záväzkoch z účtovníctva, exportované ako oficiálny súbor UZFOv14.

Na čo slúži

SZČO, ktorá vedie jednoduché účtovníctvo, uzatvára rok účtovnou závierkou z dvoch výkazov, ktoré sa podávajú ako jeden elektronický dokument (XML vzor UZFOv14):

Modul tento dokument zostavuje na spoločnom mechanizme opísanom v l10n_cssk_fs_base, takže výpočet, kontroly, ručné zadanie súm, export aj evidencia podania fungujú rovnako ako pri ostatných výkazoch. Príjmovú a výdavkovú stranu číta z peňažného denníka modulu l10n_sk_cash_journal, nie znova z účtov.

Kto vedie daňovú evidenciu alebo uplatňuje paušálne výdavky, nie je účtovnou jednotkou a závierku nepodáva; tento modul nie je preňho.

Právny rámec

Ak nie je uvedené inak, odkazy sú na zákon o účtovníctve.

• Kto. Zákon sa vzťahuje na fyzické osoby, ktoré podnikajú a preukazujú výdavky na účely zistenia základu dane z príjmov, okrem tých, ktoré vedú daňovú evidenciu — § 1 ods. 1 písm. a) tretí bod.
• Súčasti. Účtovná závierka v sústave jednoduchého účtovníctva obsahuje výkaz o príjmoch a výdavkoch a výkaz o majetku a záväzkoch — § 17 ods. 4.
• Tlačivo. Usporiadanie ustanovuje opatrenie MF SR č. MF/27076/2007-74 pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva v znení neskorších predpisov; modul vytvára jeho elektronický vzor UZFOv14. Veľkostné skupiny (mikro, malá, veľká) sa týkajú len účtovných jednotiek v podvojnom účtovníctve — § 2 ods. 5 — preto je tlačivo pre všetky veľkosti jedno.
• Uloženie. Závierka sa ukladá v registri účtovných závierok — § 23a ods. 3 — prostredníctvom portálu finančného riaditeľstva — § 23b ods. 1.

Nastavenie

1. Veďte peňažný denník. Úč FO 1-01 číta kategórie peňažného denníka; nastavte ich a vygenerujte denník za rok podľa príručky k peňažnému denníku.
2. Údaje spoločnosti pre hlavičku: DIČ (pole DIČ z modulu l10n_sk_base; ak chýba, Tax ID bez predpony SK — bez oboch export neprebehne), IČO, meno, adresa — číslo domu na konci poľa Ulica (Hlavná 12) — telefón a e-mail a kód SK NACE, ak je nainštalovaný modul partner_nace.

Príprava závierky

Účtovníctvo → Účtovníctvo → Peňažný denník → Účtovná závierka v JÚ (Úč FO) a potom Nový. Predvyplní sa verzia Účtovná závierka v jednoduchom účtovníctve (UZFOv14), obdobie sa nastaví na posledný skončený rok.

• Prvá závierka v JÚ (First závierka in JÚ) nechá stĺpec predchádzajúceho obdobia vo výkaze Úč FO 2-01 prázdny. Zaškrtne sa automaticky, ak účtovníctvo nemá pred obdobím žiadny zaúčtovaný zápis; zaškrtnite ho sami, ak ste v predchádzajúcom období viedli podvojné účtovníctvo — to sa z účtovníctva zistiť nedá.

Kliknite na Vypočítať.

Úč FO 1-01 — z peňažného denníka. Každý riadok sčíta riadky denníka svojich kategórií za obdobie tak, ako ich kategórie nesú (vrátenie peňazí zníži vlastnú kategóriu):

Započítajú sa aj odpisy a ostatné nepeňažné riadky peňažného denníka: sú to jeho uzávierkové účtovné operácie, ktorými sa podľa § 8 ods. 4 písm. a) opatrenia zvyšujú výdavky, a § 4 ods. 9 zaraďuje odpisy medzi ostatné výdavky.

Riadky 04, 11 a 12 sú súčty a rozdiel. Príjmy a výdavky, ktoré neovplyvňujú základ dane (kategórie PN a VN — vklady podnikateľa, splátky úverov, odvod DPH), v tomto výkaze nie sú; prejavia sa len v zostatkoch Úč FO 2-01.

Úč FO 2-01 — z účtovníctva. Zostatky ku koncu obdobia podľa skupín účtov: dlhodobý majetok (r. 01 – 03), zásoby (04 – 07), pohľadávky (08), krátkodobý finančný majetok (09 – 13), opravná položka k nadobudnutému majetku (14, 19), rezervy (16), záväzky (17) a úvery (18). Prečerpaný bankový účet sa vykáže ako úver. Riadok 21 je rozdiel majetku a záväzkov.

Vklady a úvery s dlhou splatnosťou sa vykážu tam, kam ich zaradí skupina účtu; presuňte ich ručne zadanou sumou (mechanizmus zaznamená, kto ju zadal).

Výkaz sa zobrazuje aj v zozname Výkaz ziskov a strát v ponuke Zákonné výkazy, a to len s riadkami Úč FO 1-01; ponuka Peňažný denník zobrazí celý dokument.

Kontroly a export

• Nepriradené účty uvádza len účty majetku a záväzkov, ktoré si žiadny riadok nenárokuje. Triedy 5 a 6 (výsledok sa vykazuje z peňažného denníka), vlastné imanie (riadok 21 je vlastné imanie podnikateľa), triedy 7 a 9 a podsúvahové účty sa zámerne vynechávajú.
• Exportovať XML vytvorí dokument UZFOv14 v celých eurách, s prázdnym prvkom tam, kde suma chýba, a overí ho voči oficiálnej schéme form.300.sk.xsd. Súbor sa volá Účtovná závierka v JÚ (Úč FO) — dátum. Podpisový záznam v XML nie je; uvádza sa v listinnej podobe.

Súbor podajte na portáli finančnej správy a zaznamenajte cez Označiť ako podané (pozri príručku mechanizmu).

Obmedzenia

• Druh závierky (Druh závierky (Úč FO) na výkaze: riadna, mimoriadna alebo priebežná) nastavujete vy; predvolená je riadna. Deň zostavenia je deň exportu. Bez kódu NACE sa nepovinný prvok SK NACE vynechá.
• Splatnosť sa z účtov nezisťuje: dlhodobé vklady a úvery treba presunúť ručne zadanou sumou.
• Z Odoo sa nič nepodáva.