Slovensko — peňažný denník
Slovenský peňažný denník — členenie podľa opatrenia MF/27076/2007-74, priradenie slovenskej účtovej osnovy, peňažný denník v zákonnom usporiadaní a údaje pre DPFO typ B.
| Verzia | 19.0.1.1.1 |
|---|---|
| Edícia | Community aj Enterprise |
| Licencia | AGPL-3 |
| Vyžaduje | l10n_cssk_cash_journal_base, l10n_sk |
| Rozširujú ho | l10n_sk_single_entry_closing |
Na čo slúži
Slovenská časť skupiny modulov peňažného denníka. Základ — ako z úhrad vznikajú riadky, generovanie, kontrola, tlač — opisuje návod k peňažnému denníku CZ/SK. Tento modul pridáva to, čo je slovenské:
- členenie zákonného peňažného denníka ako katalóg kategórií;
- priradenie slovenskej účtovej osnovy k týmto kategóriám, takže prvý denník je použiteľný bez ručného priraďovania štyridsiatich účtov;
- peňažný denník v PDF v zákonnom usporiadaní stĺpcov a tú istú mriežku ako prvý hárok tabuľky XLSX;
- údaje pre daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby (DPFO typ B).
Slúži pre jednoduché účtovníctvo aj pre daňovú evidenciu.
Právny rámec
- Stĺpce. Pre jednoduché účtovníctvo vymenúva § 4 ods. 6 opatrenia MF/27076/2007-74 prehľady, ktoré peňažný denník obsahuje: peňažné prostriedky v hotovosti a na účtoch v bankách, každé v členení na príjmy a výdavky; priebežné položky; príjmy zahrnované do základu dane v členení „najmä na“ predaj tovaru, predaj výrobkov a služieb a ostatné príjmy; výdavky v členení na zásoby, služby, mzdy, poistné a príspevky, tvorbu sociálneho fondu a ostatné výdavky; a príjmy a výdavky, ktoré neovplyvňujú základ dane. Podľa § 4 ods. 3 sú prevody medzi pokladnicou a bankou, medzi pokladnicami a medzi bankovými účtami priebežnými položkami, podľa § 4 ods. 9 patria odpisy do ostatných výdavkov a podľa § 4 ods. 10 musia zápisy nadväzovať na zostatky jednotlivých účtov v banke a jednotlivých pokladníc.
- Daňová evidencia. Forma je voľná, ale príjmy a daňové výdavky treba evidovať „v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane“ — § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov. Postačí ten istý katalóg.
- Poistné podnikateľa je na Slovensku daňový výdavok. Poistné a príspevky hradené daňovníkom s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 sú daňovým výdavkom — § 19 ods. 3 písm. i). To je najzreteľnejší rozdiel oproti českému katalógu, kde je ten istý účet nedaňový.
- Paušálne výdavky. Daňovník s paušálnymi výdavkami vedie len evidenciu príjmov a evidenciu zásob a pohľadávok — § 6 ods. 10.
Nastavenie
Nainštalujte modul. Nainštaluje spoločný základ, načíta katalóg a priradí účtovú osnovu každej spoločnosti so sídlom na Slovensku. Spoločnosť, ktorá slovenskú osnovu načíta neskôr, sa priradí v tej chvíli. Potom pokračujte nastaveniami opísanými v spoločnom návode — spôsob vedenia účtovníctva, rozdelenie čiastočnej úhrady, začiatok denníka.
Predvolené priradenie podľa začiatku čísla účtu:
| Účty | Kategória |
|---|---|
| 601, 602, 606, 607 | P2 Príjmy z predaja výrobkov a služieb |
| 604 | P1 Príjmy z predaja tovaru |
| 641 – 648, 661, 663, 665 – 668 | P3 Ostatné príjmy zahŕňané do základu dane |
| 662 (úroky) | PN9 — zdanené zrážkou, mimo základu podľa § 6 |
| 501, 504, 507, 11x, 13x | V1 Zásoby |
| 502, 503, 511, 512, 518 | V2 Služby |
| 521 – 523 | V3 Mzdy |
| 524, 525 / 526 | V5 Poistné za zamestnancov / V4 Poistné podnikateľa |
| 527 | V6 Tvorba sociálneho fondu |
| 528, 531, 532, 538, 544, 548, 562, 563, 568, 569 | V9 Ostatné výdavky |
| 513, 543, 545, 549 | VN9 — reprezentácia, dary, pokuty, manká: nedaňové, kým neprenesiete, čo daňovým výdavkom je |
| 01x – 04x | VN2 Nákup dlhodobého majetku — výdavkom nie je kúpa, ale odpis |
| 551 | Z1 Odpisy (nepeňažné) |
| 591, 595 | VN4 Daň z príjmov |
| 343 | VN3 Odvod DPH pri výdaji, PN3 Nadmerný odpočet pri príjme |
| 231, 461, 479 | VN5 Splátka úveru pri výdaji, PN2 Prijatý úver pri príjme |
| 491 | VN1 Osobná spotreba pri výdaji, PN1 Vklad podnikateľa pri príjme |
| 261 | C1 Priebežné položky |
Zámerne nepriradené: 311 a 321 (modul cez ne dohľadá faktúru), 314 a 324 (preddavky — stĺpec závisí od toho, za čo sú, preto sa nespárovaný preddavok označí na kontrolu) a vnútorné či oceňovacie účty, za ktorými nikdy nie je úhrada. Kategória Z2 Úprava základu dane nie je priradená žiadnemu účtu; priraďte ju účtu, na ktorý účtujete úpravy základu dane.
Pred prvou závierkou priradenie skontrolujte voči vlastnej osnove a s účtovníkom; je to východisko.
Kategórie
| Kód | Kategória | Ovplyvňuje základ dane |
|---|---|---|
| P1, P2, P3 | Príjmy z predaja tovaru / výrobkov a služieb / ostatné | áno |
| PN1, PN2, PN3, PN9 | Vklad podnikateľa, prijatý úver, nadmerný odpočet DPH, ostatné | nie |
| V1 – V6, V9 | Zásoby, služby, mzdy, poistné podnikateľa, poistné zamestnávateľa, sociálny fond, ostatné | áno |
| VN1 – VN5, VN9 | Osobná spotreba, nákup dlhodobého majetku, odvod DPH, daň z príjmov, splátka úveru, ostatné | nie |
| C1 | Priebežné položky | — |
| Z1, Z2 | Odpisy, úprava základu dane (nepeňažné) | áno |
Peňažný denník
Účtovníctvo → Účtovníctvo → Peňažný denník → Tlač, výstup PDF, vytlačí pri slovenskej spoločnosti denník v zákonnom usporiadaní:
- Pokladnica, Banka, Priebežné položky a DPH, každé so stĺpcom príjem a výdaj, s hrubou sumou, ktorá sa pohla;
- stĺpce členenia — Predaj tovaru, Predaj výrobkov a služieb, Ostatné príjmy, Príjmy neovplyvňujúce ZD, Zásoby, Služby, Mzdy, Poistné a príspevky, Sociálny fond, Ostatné výdavky, Výdavky neovplyvňujúce ZD — so sumou bez DPH; storno je záporné vo vlastnom stĺpci;
- Zostatok pokladnica a Zostatok banka po každom riadku, od počiatočného stavu v hlavnej knihe k predchádzajúcemu dňu.
Vlastná kategória padne do Ostatných príjmov / Ostatných výdavkov alebo do zodpovedajúceho stĺpca neovplyvňujúceho základ dane. Nepeňažné riadky (odpisy) sa objavia len v Ostatných výdavkoch. Zostatok banky zahŕňa aj účty neuhradených príjmov a platieb a dočasný bankový účet Odoo, takže sedí pred importom výpisov aj po ňom.
Výstup Tabuľka obsahuje tú istú mriežku ako prvý hárok Peňažný denník, za ním zoznam riadkov a súčty za kategórie.
Údaje pre DPFO typ B
Účtovníctvo → Účtovníctvo → Peňažný denník → DPFO typ B — údaje z denníka: zvoľte obdobie (predvolene aktuálny rok) a kliknite na Vypočítať.
| Tabuľka | Čo zobrazí |
|---|---|
| Tabuľka 1 | r. 2 (a ďalšie riadky podľa § 6, ak kategória nesie ich kód), každý ako dva údaje: stĺpec 1 príjmy a stĺpec 2 výdavky; r. 10 príjmy spolu a výdavky spolu — len riadky ovplyvňujúce základ dane, vrátane nepeňažných; Základ dane = rozdiel |
| Tabuľka 1a (daňová evidencia) / 1b (paušálne výdavky) | stavy na začiatku a na konci obdobia z hlavnej knihy: nehmotný majetok, hmotný majetok (zostatková cena), zásoby (trieda 1), pohľadávky (31x), záväzky (32x, kladne), finančný majetok (21x, 22x, 25x, 26x). Pri spôsobe vedenia Paušálne výdavky sa zobrazia len zásoby a pohľadávky ako tabuľka 1b. |
| Kontrola | DPH v prijatých a v uhradených platbách; priebežné položky príjem − výdaj, ktoré by mali byť ku koncu roka blízko nuly |
Ak obdobie obsahuje riadky na kontrolu, upozornenie oznámi, že údaje nie sú úplné. Údaje slúžia na kontrolu a prepísanie do priznania; XML sa tu nevytvára.
Obmedzenia
- Všetky kategórie príjmov a výdavkov sú označené ako r. 2 (živnosť). Podnikateľ s príjmami z iného zdroja podľa § 6 ich na obrazovke prečíslovať nemôže — kód v daňovom priznaní sa vo formulári kategórie nezobrazuje.
- Súčet pod stĺpcom Hodnota sčíta nesúvisiace riadky; nevšímajte si ho.
- Položka menu je viditeľná v každej spoločnosti vrátane českých.
- Čísla a znenie riadkov DPFO zodpovedajú tlačivu, ako ho modul pozná; overte ich voči tlačivu na príslušný rok.
- Knihu pohľadávok a knihu záväzkov, ktoré jednoduché účtovníctvo vyžaduje (§ 15 ods. 1 zákona o účtovníctve), modul nevytvára.