← Uživatelská příručka

Kontrolní hlášení DPH (DPHKH1)

České kontrolní hlášení (DPHKH1) — oddíly A.1 až B.3 vypočtené z účetnictví s hranicí 10 000 Kč, zkontrolované podle požadavků formuláře a exportované jako XML pro EPO v aktuální struktuře pro jakékoli období.

K čemu slouží

Plátce DPH podává vedle přiznání k DPH kontrolní hlášení. Uvádí v něm své daňové doklady — nad 10 000 Kč jednotlivě, do této částky souhrnně —, aby mohla finanční správa spárovat daň dodavatele s odpočtem odběratele.

Tento modul je česká část společného kontrolního hlášení. Přidává oddíly formuláře DPHKH1, pravidla zařazení dokladů do oddílů, kontroly, které vyžaduje úřední formulář, a XML šablonu pro EPO. Postup práce — založení hlášení, výpočet, export, označení jako podaného, opravy — popisuje společná příručka.

Vyžaduje českou účtovou osnovu Odoo (l10n_cz) a modul l10n_cz_statutory, který drží údaje o plátci pro podání na EPO. Funguje v edici Community i Enterprise.

Právní rámec

Odkazy jsou na zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.

• Kdo podává. Plátce podává kontrolní hlášení za období, ve kterém uskutečnil zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku (nebo přijal úplatu, ze které vznikla povinnost přiznat daň), přijal plnění, u kterého je povinen přiznat daň sám, nebo uplatňuje nárok na odpočet daně, kterou vůči němu uplatnil jiný plátce, případně uskutečnil vybrané operace s investičním zlatem — § 101c. V hlášení uvádí identifikační a kontaktní údaje, údaje o plněních a úplatách, o uplatnění nároku na odpočet a identifikační údaje odběratele nebo dodavatele — § 101d.
• Elektronicky a ve stanovené struktuře. Kontrolní hlášení se podává elektronicky; podání, které nebylo učiněno stanoveným způsobem, ve stanoveném formátu nebo ve stanovené struktuře, je neúčinné — § 101a.
• Lhůty. Právnická osoba podává za kalendářní měsíc, do 25 dnů po jeho skončení. Fyzická osoba podává ve lhůtě pro podání daňového přiznání, tedy měsíčně nebo čtvrtletně podle svého zdaňovacího období. Lhůty nelze prodloužit — § 101e.
• Opravy. Před uplynutím lhůty lze podané hlášení nahradit opravným kontrolním hlášením; k předchozímu se nepřihlíží. Chybu zjištěnou po uplynutí lhůty je plátce povinen napravit následným kontrolním hlášením do 5 pracovních dnů ode dne zjištění — § 101f. Následným hlášením se odpovídá i na výzvu správce daně ke změně, doplnění nebo potvrzení údajů: do 17 dnů ode dne dodání výzvy do datové schránky, jinak do 5 pracovních dnů od jejího oznámení — § 101g.
• Pokuty. Za opožděné hlášení vzniká pokuta 1 000 Kč, je-li podáno bez výzvy, 10 000 Kč, je-li podáno až v náhradní lhůtě po výzvě, 30 000 Kč, není-li podáno na výzvu ke změně, doplnění či potvrzení údajů, a 50 000 Kč, není-li podáno ani na výzvu k podání; poslední tři se snižují na polovinu u fyzické osoby, čtvrtletního plátce a jednočlenné s.r.o., jejímž společníkem je fyzická osoba — § 101h. Pokuta nevzniká, dojde-li v kalendářním roce k prvnímu prodlení prvního nebo druhého druhu — § 101j.

Formulář

Na rozdíl od Slovenska zveřejňuje finanční správa pro kontrolní hlášení jedinou strukturu, soubor dphkh1_epo2.xsd, a při změně ho přepíše. Hlášení za jakékoli období — i následné hlášení za rok 2021 podávané dnes — se podává v aktuální struktuře. Rozdíly mezi obdobími vyjadřují položky, které platí jen pro některá období, ne starší formuláře.

Modul proto obsahuje jedinou verzi bez konce platnosti, Kontrolní hlášení (aktuální struktura), platnou od 1. 1. 2016:

Verze struktury není součástí schématu a nové schéma ověří i starý soubor, takže změnu zveřejněnou finanční správou modul sám nezjistí. Verze je proto zapsaná v data/SCHEMA_VERSION i s postupem, jak ji ověřit proti zveřejněné struktuře, a test hlídá, aby verzePis šablony tomuto záznamu odpovídal. Při změně zveřejněné struktury je třeba modul aktualizovat.

Nastavení

Kromě společného nastavení:

• Údaje o plátci. Finanční úřad, územní pracoviště, osoba oprávněná k podpisu a osoba, která podání sestavila, se berou z modulu l10n_cz_statutory. Odtud se vyplní záhlaví XML (VetaP).
• Daně v režimu přenesení. Při instalaci modul označí nákupní daně české osnovy v režimu přenesení daňové povinnosti podle § 92a (21 % a 12 %). Prodejní daň osnovy 0% RC se rozpozná podle řádku přiznání (ř. 25) a ostatní plnění, u kterých daň přiznává příjemce — pořízení a služby z EU, služby ze třetích zemí (ř. 12 / 13) — podle DIČ dodavatele a řádku daně; žádné z nich označení nepotřebuje.
• Kód předmětu plnění. Oddíly A.1 a B.1 vyžadují kód plnění v režimu přenesení (zlato, nemovitost, stavební a montážní práce, zboží z přílohy č. 5, povolenky na emise a další kódy formuláře). Nastavte ho na produktu, pole Kód předmětu plnění (§92a) pod kategorií produktu, nebo na dani v režimu přenesení, kde se pole zobrazí u označených daní a u prodejní daně vykazované na řádku 25 (standardní 0% RC). Kód z produktu má přednost před kódem z daně. Doklad, jehož řádky nesou různé kódy, se uvede na jednom řádku za každý kód se stejným evidenčním číslem.
• DIČ druhé strany. Oddíly A.1, A.4, B.1 a B.2 identifikují druhou stranu podle DIČ; u A.2 rozhoduje evropské DIČ dodavatele o tom, zda jde o pořízení z jiného členského státu.

Oddíly

Jak modul plní jednotlivé oddíly. Částky se dělí na základní sazbu (20 % a víc, zakl_dane1 / dan1), sníženou sazbu (zakl_dane2 / dan2) a druhou sníženou sazbu 10 % platnou do 31. 12. 2023 (zakl_dane3 / dan3, i pro pozdější opravy takových plnění) a zapisují se v celých korunách.

Dodavatel z jiného členského státu registrovaný k české DPH, který fakturuje pod českým DIČ, uskutečňuje tuzemské plnění: rozhoduje DIČ na dokladu, ne země partnera. Vydaný doklad s nulovou sazbou partnerovi z jiného členského státu se do hlášení neuvádí (patří do souhrnného hlášení); doklad s českou DPH je tuzemské plnění a uvede se v A.4/A.5. Dovoz zboží (§ 23) se do kontrolního hlášení neuvádí vůbec.

Hranice 10 000 Kč se měří na celém dokladu včetně daně; řádky bez DPH se neuvádějí, ale do hranice se započítají. Řádek bez DPH se do A.4/A.5 ani B.2/B.3 nikdy neuvede.

Uvádí se DUZP dokladu, jinak datum faktury. Příznak opravy u nedobytné pohledávky (zdph_44) se bere z pole dokladu Oprava u nedobytné pohledávky (P, nebo A pro § 44 ve znění do 31. 3. 2019).

Kontrolní součty (VetaC) se počítají z oddílů tak, jak je formulář definuje: A.1 v pln_rez_pren, B.1 v rez_pren23 / rez_pren5, celý oddíl A.2 v celk_zd_a2 a součty snížené sazby včetně druhé snížené sazby.

Oprava řádku. Každou záložku oddílu lze upravit po řádcích: na řádku zaškrtněte Override a opravte základ a daň v základní, snížené či druhé snížené sazbě. Exportují se opravené údaje a zůstanou zachovány i po novém výpočtu, na řádku téhož dokladu (a v A.1 / B.1 téhož kódu předmětu plnění). Oprava, jejíž řádek zmizí, se vypíše v chatteru.

Druhy podání a opravy

Typy hlášení jsou Řádné (B), Opravné (O, ve formuláři řádné/opravné), Následné (N) a Následné/opravné (E). Hlášení připravte a exportujte podle společné příručky. České zvláštnosti:

• Následné hlášení není rozdílem proti podání, které opravuje: obsahuje znovu všechny údaje za období s promítnutím oprav a modul ho tak také počítá. Vytvořte ho z podaného hlášení tlačítkem Opravné / následné, změňte typ na Následné a vypočtěte.
• U následného hlášení vyplňte Důvody zjištěny dne, nebo — odpovídáte-li na výzvu — Č.j. výzvy ve tvaru 99999999/99/9999-99999-999999.
• Odpověď na výzvu je rychlá odpověď na výzvu, když se nic nemění: B – Nemám povinnost podat KH nebo P – Potvrzuji správnost naposledy podaného KH. Takové podání nese jen záhlaví, žádné oddíly, a vyžaduje č.j. výzvy.

Před vytvořením souboru export zastaví a vyjmenuje chybné doklady, pokud:

• řádek v A.1, A.4, B.1 nebo B.2 nemá DIČ druhé strany;
• řádek v A.1, A.2, A.4, B.1 nebo B.2 nemá datum plnění;
• řádek v A.1 nebo B.1 nemá kód předmětu plnění;
• následné hlášení nemá datum zjištění ani č.j. výzvy, nebo rychlá odpověď nemá č.j. výzvy.

Odeslání souboru na EPO přímo z Odoo popisuje l10n_cz_epo.

Omezení

• Dodavatelé z EU účtující českou DPH. Přijatý doklad od partnera s DIČ z jiného členského státu se uvede v A.2, i když dodavatel účtoval českou DPH. Je-li dodavatel registrován v tuzemsku, zaúčtujte doklad na kontakt, jehož DIČ je jeho české DIČ, a doklad se uvede v B.2.
• Pevné hodnoty. Zvláštní režimy pro cestovní službu a použité zboží (kod_rezim_pl) se nikdy neuvádějí — každý řádek A.4 se zapíše jako běžné plnění — a poměrný nárok na odpočet podle § 75 (pomer) se vždy zapíše jako N.
• Pravidla zařazení jsou nejlepším možným odhadem; zejména číselník kódů podle § 92a a opravy u nedobytných pohledávek ještě musí potvrdit český účetní. Každé hlášení před podáním zkontrolujte.