← Používateľská príručka

Daňové priznanie k DPH OSS CZ/SK (úprava pre Úniu)

Štvrťročné daňové priznanie v osobitnej úprave pre predaj tovaru na diaľku a služby spotrebiteľom v iných štátoch EÚ — z daní OSS v Odoo, prepočítané na eurá kurzom ECB, s opravami predchádzajúcich štvrťrokov.

Na čo slúži

Predajca, ktorý uplatňuje osobitnú úpravu pre Úniu (One-Stop-Shop, OSS), účtuje pri predaji tovaru na diaľku a pri službách spotrebiteľom v iných štátoch EÚ daň členského štátu zákazníka a celú ju priznáva v jednom štvrťročnom priznaní podanom doma: na Slovensku je to daňové priznanie k DPH — osobitná úprava pre Úniu, v Česku daňové přiznání ve zvláštním režimu jednoho správního místa — režim Evropské unie.

Štandardný modul Odoo l10n_eu_oss už vytvára všetko potrebné na fakturáciu tejto dane: fiškálnu pozíciu OSS B2C pre každý členský štát a dane so sadzbou štátu určenia, všetky označené značkou OSS. Čo Odoo pre Slovensko a Česko nevytvorí, je samotné priznanie. Tento modul ho vypočíta z označených účtovných položiek:

• jeden riadok za každú kombináciu členský štát spotreby × tovar/služby × sadzba dane, v eurách;
• opravy predchádzajúcich štvrťrokov za každý členský štát;
• zostatok za každý členský štát a celkovú splatnú daň.

Úradné XML vytvorí národný modul, ktorý nainštalujete spolu s týmto:

Modul tiež dopĺňa do mapovania daní OSS v Odoo chýbajúcu slovenskú sadzbu 5 % — pozri Slovenská sadzba 5 %. Funguje v edícii Community aj Enterprise: vlastný výkaz OSS v Enterprise exportuje len Belgicko a Luxembursko.

Právny rámec

Oba štáty preberajú rovnaké pravidlá EÚ a modul sa riadi tam, kde sa zhodujú:

• Štvrťročné priznanie do konca nasledujúceho mesiaca, podáva sa aj vtedy, ak sa nič nedodalo — SK § 68b ods. 12 zákona o DPH; CZ § 110zb a § 110zc zákona o DPH. Podľa oboch zákonov sa lehota neposúva, ak pripadne na sobotu, nedeľu alebo sviatok.
• Sumy v eurách. Úhrada v inej mene sa prepočíta referenčným výmenným kurzom Európskej centrálnej banky platným posledný deň zdaňovacieho obdobia alebo nasledujúci deň, ak v posledný deň kurz určený a vyhlásený nebol — SK § 68b ods. 17 (ktorý pripúšťa aj kurz vyhlásený Národnou bankou Slovenska); CZ § 110ze odst. 2 písm. a).
• Opravy sa uvádzajú v nasledujúcom priznaní s uvedením členského štátu spotreby, zdaňovacieho obdobia a sumy dane, najneskôr do troch rokov odo dňa uplynutia lehoty na podanie pôvodného priznania, kurzom, ktorý sa mal použiť pri pôvodnom dodaní — SK § 68b ods. 19; CZ § 110zd a § 110ze odst. 2 písm. b).

Registráciu, podanie a samotné tlačivá opisujú národné návody.

Nastavenie

1. Mapovanie OSS v Odoo. Účtovníctvo → Konfigurácia → Nastavenia, blok Predaj na diaľku v rámci Európskej únie, tlačidlo OSS mapovanie daní. Vytvorí fiškálne pozície a dane OSS. Skontrolujte ich podľa toho, čo skutočne predávate, ako odporúča aj Odoo.
2. Typ produktu. Každý riadok sa delí na tovar a služby podľa produktu na riadku faktúry: produkt typu Služba je služba, všetko ostatné — aj riadok bez produktu — sa počíta ako tovar. Kto predáva elektronické alebo iné služby, nech má na riadkoch produkty.
3. Kurzy. Ak fakturujete v inej mene ako v eurách, udržiavajte kurzový lístok spoločnosti aktuálny: priznanie z neho navrhuje kurzy.
4. Verzia tlačiva. Nainštaluje ju národný modul. Nájdete ju v Účtovníctvo → Konfigurácia → CZ/SK lokalizácia → Verzie priznania OSS s kódom tlačiva, platnosťou, šablónou a úradnou XSD; spravidla v nej netreba nič meniť.

Príprava priznania

Účtovníctvo → Výkazy → Zákonné výkazy → Daňové priznania k DPH OSS, potom Nové.

1. Rok a Štvrťrok a verzia tlačiva pre vašu krajinu (pole ponúka len verzie členského štátu spoločnosti platné pre daný štvrťrok). Priznanie možno zostaviť od tretieho štvrťroka 2021, keď sa osobitná úprava pre Úniu začala uplatňovať.
2. Registrovaný od / Registrovaný do vyplňte, len ak sa registrácia začala alebo skončila počas štvrťroka. Dátumy sa zapíšu do tlačiva ako začiatok alebo koniec obdobia a priznanie vezme len doklady s dátumom medzi nimi. Oba musia ležať vo štvrťroku.
3. Kliknite na Vypočítať. Modul vezme každú zaúčtovanú účtovnú položku so značkou OSS:
4. faktúra patrí do štvrťroka podľa dátumu dodania, a ak nie je vyplnený, podľa dátumu faktúry;
5. dobropis patrí do štvrťroka, v ktorom bol vystavený — teda keď sa zmena zistila;
6. členský štát sa určí podľa dane OSS (každá daň OSS patrí jednému štátu určenia), inak podľa fiškálnej pozície dokladu a nakoniec podľa dodacej adresy.
7. Skontrolujte tri záložky:
8. Dodania — riadky so základom dane a DPH v eurách. DPH riadku sa vypočíta ako základ × sadzba. Lupa otvorí účtovné položky, z ktorých riadok vznikol.
9. Opravy predchádzajúcich štvrťrokov — pozri Opravy.
10. Výmenné kurzy — pozri Výmenné kurzy.
11. Zaúčtovaná DPH (EUR) ukazuje daň OSS skutočne zaúčtovanú na dokladoch, prepočítanú rovnako, vedľa vypočítaných súčtov. Porovnajte ich.

Kým je priznanie v koncepte, riadky a opravy možno pridávať a upravovať ručne. Riadok, ktorý pridáte, je Ručné už sám; zaškrtnite Ručné aj pri vypočítanom riadku, ktorý zmeníte. Vypočítať ručné riadky ponechá a ostatné nahradí, takže úprava nezaškrtnutého vypočítaného riadku sa pri ďalšom výpočte stratí. Na ručnom riadku zadávate základ dane aj DPH.

Tovar odoslaný zo skladu v inom členskom štáte alebo služby dodané z prevádzkarne v inom štáte sa vykazujú osobitne za tento štát. Na bežnej faktúre Odoo nie je zaznamenané, odkiaľ sa tovar odoslal, preto sa takéto riadky nevypočítajú: zadajte ich ručne s poľom Dodané zo štátu a, ak ho máte, IČ DPH v tomto štáte.

Opravy predchádzajúcich štvrťrokov

Dobropis (alebo ťarchopis), ktorý odkazuje na pôvodnú faktúru z niektorého predchádzajúceho štvrťroka, neznižuje riadky tohto štvrťroka. Stane sa opravou pôvodného štvrťroka za daný členský štát, prepočítanou kurzom pôvodného štvrťroka. Dobropis k faktúre z toho istého štvrťroka sa jednoducho odpočíta od riadku.

Dobropis bez odkazu na pôvodnú faktúru zostane v tomto štvrťroku. Ak tým vznikne záporný riadok, export priznanie odmietne — ani jedno tlačivo záporný riadok nepripúšťa. Prepojte dobropis s faktúrou alebo opravu zadajte ručne.

Pred exportom modul overí, že každá oprava sa týka štvrťroka od 3. štvrťroka 2021 po štvrťrok pred týmto priznaním, a odmietne opravu, ktorej trojročná lehota uplynula — takú opravu treba urobiť priamo voči členskému štátu spotreby.

Výmenné kurzy

Sumy fakturované v eurách sa preberajú tak, ako boli fakturované. Pre každú inú menu potrebuje priznanie jeden kurz za menu a referenčný dátum: posledný deň tohto štvrťroka a posledný deň každého štvrťroka, ktorého sa týka oprava.

Vypočítať navrhne každý kurz z kurzového lístka spoločnosti — prvý kurz s dátumom v referenčný deň alebo neskôr, teda pravidlo „nasledujúceho dňa“. Lístok môže obsahovať kurzy ČNB alebo banky namiesto kurzov ECB a nič v ňom nehovorí ktoré, preto je navrhnutý kurz označený Kurzový lístok spoločnosti (na potvrdenie) a zobrazený červeno. Každý kurz porovnajte s referenčným kurzom ECB, prípadne ho opravte (kurz sa zadáva ako jednotiek meny za 1 EUR) a kliknite na Potvrdiť kurzy ECB. Export odmietne priznanie s chýbajúcim alebo nepotvrdeným kurzom. Potvrdený alebo zadaný kurz sa pri ďalšom výpočte zachová.

Export a podanie

Exportovať XML postupne:

1. skontroluje údaje spoločnosti — spoločnosť musí mať IČ DPH v tvare, ktorý vyžaduje národný modul;
2. skontroluje obsah: chýbajúce alebo nepotvrdené kurzy, záporné riadky, členský štát mimo EÚ, dodanie do štátu, z ktorého sa dodáva, riadok, pri ktorom nemožno určiť typ sadzby (štandardná alebo znížená), a opravy mimo obdobia alebo po lehote;
3. vytvorí národné tlačivo a overí ho voči úradnej XSD uloženej vo verzii tlačiva.

Každá chyba export zastaví s uvedením dôvodu. Platný súbor sa priloží k priznaniu, ktoré prejde do stavu Exportované.

XML podajte podľa národného návodu a potom kliknite na Označiť ako podané. Podaný súbor sa tým uchová ako podaná kópia a priznanie sa uzamkne. Podať otvorí záznam podania, ktorý sleduje doručenie a uchováva potvrdenia (pozri l10n_cssk_submission_base). Vrátiť do konceptu — len pre administrátorov účtovníctva — znovu otvorí podané priznanie a podanú kópiu zachová.

Typ sadzby každého riadku sa určí z tabuľky štandardných sadzieb členských štátov s dátumom ich účinnosti: sadzba rovná štandardnej sadzbe platnej posledný deň štvrťroka je štandardná, každá iná znížená.

Slovenská sadzba 5 %

Mapovanie daní OSS v Odoo nepozná slovenskú sadzbu 5 % ani v jednom smere, hoci ju § 27 ods. 3 od 1. 1. 2025 uplatňuje aj na časť toho, čo sa do roku 2024 zdaňovalo sadzbou 10 %. Bez mapovania by si predaj OSS s touto daňou ponechal tuzemskú sadzbu. Modul chýbajúce položky doplní vždy, keď mapovanie Odoo beží, bez zásahu do Odoo:

• Slovenská 5 % → iný členský štát: zahraničná sadzba, ktorú Odoo používa pre pôvodnú slovenskú 10 %.
• Iný členský štát → slovenská 5 %, pre predajcu z iného štátu, ktorý predáva na Slovensko: najnižšia znížená sadzba daného štátu a navyše česká sadzba 12 %.

Odoo 19 prepojí tuzemskú daň s daňou OSS len vtedy, keď daň OSS vytvára, takže druhá tuzemská daň s rovnakou sadzbou v štáte určenia — napríklad slovenská 5 % popri 19 % — by zostala nenamapovaná. Modul prepojí každú takú tuzemskú daň s existujúcou daňou OSS. Len pridáva prepojenia; nikdy nevytvára dane ani nemení mapovanie, ktoré už na fiškálnej pozícii je.

Pri inštalácii sa mapovanie doplní každej spoločnosti, ktorá už dane OSS má. Spoločnosti, ktoré OSS nikdy nepoužili, ostanú bez zmeny. Mapovanie je návrh, rovnako ako v samotnom Odoo: skontrolujte ho podľa tovaru, ktorý predávate.

Upozornenia exportu. Kontroly, ktoré export nezastavia, sa zobrazia v žltom pruhu navrchu formulára a v chatteri až do ďalšieho exportu.

Obmedzenia

• Len osobitná úprava pre Úniu. Úprava mimo Únie a úprava pri dovoze (IOSS) nie sú pokryté — Odoo pre ne nemá dane.
• Dodania tovaru odoslaného z iného členského štátu alebo z prevádzkarne v inom štáte sa nerozpoznajú; zadajte ich ako ručné riadky.
• Tovar a služby sa rozlišujú len podľa typu produktu; riadok bez produktu sa počíta ako tovar.
• Porovnanie zaúčtovanej DPH s vypočítanou a upozornenie, že opravu treba podať skôr, aby sa stihla trojročná lehota, sa zapisujú len do záznamu servera; formulár ich nezobrazí. Zaúčtovanú DPH porovnajte s DPH z dodaní a Opravami sami.
• DPH riadku sa zaokrúhli na centy zo základu riadku, nespočítava sa z faktúr. Český zákon pritom žiada vyčíslenie na dve desatinné miesta bez zaokrúhľovania — pozri návod k českému tlačivu.
• Navrhnuté kurzy pochádzajú z kurzového lístka spoločnosti a musí ich skontrolovať človek.
• Tabuľka typov sadzieb a mapovanie 5 % zodpovedajú sadzbám známym pri vydaní modulu. Neskoršia zmena štandardnej sadzby si vyžaduje aktualizáciu modulu.