Daňové priznanie k DPH OSS — úprava pre Úniu (DPOSS_EU)

Slovenské daňové priznanie v osobitnej úprave pre Úniu ako eFormulár Finančnej správy DPOSS_EUv01 v celoeurópskej štruktúre, overené voči úradnej schéme.

Verzia	19.0.1.0.0
Edícia	Community aj Enterprise
Licencia	AGPL-3
Vyžaduje	`l10n_cssk_oss_base`, `l10n_sk`

Na čo slúži

Slovenská zdaniteľná osoba, ktorá uplatňuje osobitnú úpravu pre Úniu, podáva štvrťročne daňové priznanie k dani uplatnenej pri predaji tovaru na diaľku a pri službách spotrebiteľom v iných štátoch EÚ. Tento modul prevedie priznanie vypočítané modulom l10n_cssk_oss_base do eFormulára Finančnej správy DPOSS_EUv01 (Daňové priznanie k DPH — Úprava pre Úniu) a pred priložením ho overí voči úradnej schéme.

Všetko o príprave priznania — riadky, opravy, výmenné kurzy a kroky exportu — opisuje spoločný návod. Táto stránka opisuje to, čo je slovenské.

Právny rámec

Odkazy sú na zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty.

Na čo sa úprava vzťahuje. Na predaj tovaru na diaľku na území EÚ, na dodanie služby zdaniteľnou osobou neusadenou v členskom štáte spotreby osobe inej ako zdaniteľnej osobe a na určité domáce dodanie tovaru cez elektronické rozhranie — § 68 ods. 1 písm. b).
Registrácia. Zdaniteľná osoba, ktorá sa rozhodne uplatňovať osobitnú úpravu s tuzemskom ako členským štátom identifikácie, oznámi daňovému úradu začatie tejto činnosti a potom ju musí uplatňovať na všetky takéto dodania — § 68b ods. 2 a ods. 6.
Elektronické doručovanie. Písomnosti týkajúce sa osobitnej úpravy sa daňovému úradu doručujú elektronickými prostriedkami — § 68 ods. 3.
Obdobie a lehota. Zdaňovacím obdobím je kalendárny štvrťrok; priznanie sa podáva aj za štvrťrok bez dodaní, do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca, a ak koniec lehoty pripadne na sobotu, nedeľu alebo sviatok, posledným dňom lehoty je tento deň — § 68b ods. 12.
Obsah. Hodnota dodaní bez dane, výška dane pre každú sadzbu, sadzba a celková splatná daň v členení podľa členských štátov spotreby — a osobitne za tovar odoslaný z iných členských štátov a za služby dodané z prevádzkarní v iných štátoch — § 68b ods. 13 až 16.
Eurá. Sumy sa uvádzajú v eurách; úhrada v inej mene sa prepočíta referenčným výmenným kurzom ECB alebo Národnej banky Slovenska platným posledný deň zdaňovacieho obdobia alebo nasledujúci deň, ak v posledný deň kurz určený nebol — § 68b ods. 17.
Platenie. Daň sa platí v eurách najneskôr do konca lehoty na podanie priznania s odkazom na priznanie — § 68b ods. 18.
Opravy. Zmena údajov pôvodného priznania sa uvedie v nasledujúcom priznaní najneskôr do troch rokov od uplynutia pôvodnej lehoty, s uvedením členského štátu spotreby, obdobia a sumy dane, kurzom, ktorý sa mal použiť pôvodne — § 68b ods. 19.

Tlačivo

Modul vytvára DPOSS_EUv01, prvý a zatiaľ jediný vzor slovenského priznania v osobitnej úprave pre Úniu, používaný od začiatku úpravy 1. 7. 2021. Slovenské tlačivá sa verzujú po vzoroch a za staré obdobie sa použije vzor platný vtedy; pri tomto priznaní existuje len jeden, preto je tu jedna verzia tlačiva, DP DPH — úprava pre Úniu (DPOSS_EUv01), platná od 1. 7. 2021 bez konca platnosti. Štvrťroky pred 3. štvrťrokom 2021 sa podávali na priznaní MOSS, teda na inom tlačive.

XML nie je slovenská štruktúra, ale celoeurópske priznanie OSS OSSVATReturnMSCON podľa schémy dposs_eu01.xsd, ktorú Finančná správa zverejňuje k eFormuláru. Schéma uvádza verziu 1.0 európskej štruktúry, čo nič nehovorí o revízii súboru, preto ju modul pripína veľkosťou a kontrolným súčtom a test zlyhá, ak pribalená schéma nesedí.

Čo súbor obsahuje:

Časť	Obsah
`TraderID`	IČ DPH s predponou `SK`
`Period`	rok, štvrťrok a dátum začiatku alebo konca, ak sa registrácia začala alebo skončila počas štvrťroka
`NilVatReturn`	`1` pri nulovom priznaní, inak `0`
`MSIDSupplies`	dodania zo Slovenska: tovar alebo služby, členský štát spotreby (Grécko ako `EL`), sadzba s typom (štandardná alebo znížená), základ dane a DPH
`MSESTSupplies`	dodania z prevádzkarne alebo štátu odoslania inde — ručné riadky — s IČ DPH v danom štáte alebo kódom krajiny
`Corrections`	za každý opravovaný štvrťrok a členský štát oprava DPH
súčty	DPH z dodaní zo Slovenska a odinakiaľ, zvlášť za tovar a služby, a celkový súčet
`Balances`	za každý členský štát DPH tohto štvrťroka vrátane opráv
`TotalVATAmountDue`	súčet len kladných zostatkov, tak ako ho počíta eFormulár; sumu, o ktorú je členský štát po opravách záporný, vracia tento štát sám

Prvky nesú predponu menného priestoru vun:. Je to zámer: nahrávač eFormulára hľadá prvky podľa tohto mena a súbor bez predpony síce prejde validáciou, ale do formulára na portáli sa nahrá ako prázdne priznanie.

Nastavenie

DIČ (Tax ID) spoločnosti musí byť IČ DPH: SK a 10 číslic (číslo zadané bez predpony sa prijme a zapíše s ňou). Export čokoľvek iné odmietne.
Verzia tlačiva sa nainštaluje s modulom. Na každom priznaní zvoľte DP DPH — úprava pre Úniu (DPOSS_EUv01).
Dane OSS v Odoo nastavte podľa spoločného návodu vrátane slovenskej sadzby 5 %.

Podanie

Priznanie pripravte a vypočítajte v Účtovníctvo → Výkazy → Zákonné výkazy → Daňové priznania k DPH OSS a potvrďte kurzy ECB.
Exportovať XML. Súbor sa overí voči dposs_eu01.xsd a priloží.
Súbor nahrajte do eFormulára DPOSS_EUv01 na portáli Finančnej správy, skontrolujte ho tam a podajte z portálu.
Označiť ako podané, aby sa uchovala podaná kópia. Záznam podania, ktorý otvorí tlačidlo Podať, uchová potvrdenie stiahnuté z portálu.

Splatnú DPH (EUR) zaplaťte v eurách do konca lehoty na podanie. Modul platbu nevytvára.

Obmedzenia

Len osobitná úprava pre Úniu. Priznania v úprave mimo Únie a pri dovoze nie sú vytvorené.
Modul priznanie Finančnej správe priamo neposiela: súbor sa do eFormulára na portáli nahráva ručne.
Opravu, ktorú treba po uplynutí troch rokov podať priamo členskému štátu spotreby, modul nepripravuje.
Nový vzor alebo tichá revízia schémy si vyžaduje aktualizáciu modulu.
Kontroly sú tie, ktoré opisuje spoločný návod; vlastné kontroly portálu prebehnú až po nahraní súboru tam.