← Uživatelská příručka

Přiznání k DPH OSS CZ/SK (režim Unie)

Čtvrtletní přiznání ve zvláštním režimu jednoho správního místa pro prodej zboží na dálku a služby spotřebitelům v jiných státech EU — z daní OSS v Odoo, přepočtené na eura kurzem ECB, s opravami předchozích čtvrtletí.

K čemu slouží

Prodejce registrovaný ve zvláštním režimu jednoho správního místa, režimu Evropské unie (One-Stop-Shop, OSS) uplatňuje u prodeje zboží na dálku a u služeb spotřebitelům v jiných státech EU daň státu zákazníka a celou ji přiznává v jednom čtvrtletním přiznání podaném doma: v Česku je to daňové přiznání ve zvláštním režimu jednoho správního místa — režim Evropské unie, na Slovensku daňové priznanie k DPH — osobitná úprava pre Úniu.

Standardní modul Odoo l10n_eu_oss už vytváří vše potřebné k fakturaci této daně: fiskální pozici OSS B2C pro každý členský stát a daně se sazbou státu určení, všechny označené štítkem OSS. Co Odoo pro Česko a Slovensko nevytvoří, je samotné přiznání. Tento modul ho spočítá z označených účetních položek:

• jeden řádek za každou kombinaci stát spotřeby × zboží/služby × sazba daně, v eurech;
• opravy předchozích čtvrtletí za každý členský stát;
• saldo za každý členský stát a celkovou splatnou daň.

Úřední XML vytvoří národní modul, který nainstalujete spolu s tímto:

Modul také doplňuje do mapování daní OSS v Odoo chybějící slovenskou sazbu 5 % — viz Slovenská sazba 5 %. Funguje v edici Community i Enterprise: vlastní výkaz OSS v Enterprise exportuje jen Belgii a Lucembursko.

Právní rámec

Oba státy přebírají stejná pravidla EU a modul se jimi řídí tam, kde se shodují:

• Čtvrtletní přiznání do konce následujícího měsíce, podává se i tehdy, když nebylo uskutečněno žádné plnění — CZ § 110zb a § 110zc zákona o DPH; SK § 68b ods. 12. Podle obou zákonů se lhůta neposouvá, připadne-li na sobotu, neděli nebo svátek.
• Částky v eurech. Částky fakturované v jiné měně se přepočtou kurzem Evropské centrální banky zveřejněným pro poslední den zdaňovacího období, nebo pro nejbližší následující den, není-li pro poslední den kurz zveřejněn — CZ § 110ze odst. 2 písm. a); SK § 68b ods. 17 (který připouští i kurz vyhlášený Národnou bankou Slovenska).
• Opravy se uvádějí v pozdějším přiznání s uvedením státu spotřeby, zdaňovacího období a částky daně, nejpozději do tří let ode dne, kdy uplynula lhůta pro podání původního přiznání, kurzem použitým u původního plnění — CZ § 110zd a § 110ze odst. 2 písm. b); SK § 68b ods. 19.

Registraci, podání a samotné formuláře popisují národní návody.

Nastavení

1. Mapování OSS v Odoo. Účetnictví → Konfigurace → Nastavení, blok Prodej na dálku v rámci Evropské unie, tlačítko Mapování daní OSS. Vytvoří fiskální pozice a daně OSS. Zkontrolujte je podle toho, co skutečně prodáváte, jak doporučuje i Odoo.
2. Typ produktu. Každý řádek se dělí na zboží a služby podle produktu na řádku faktury: produkt typu Služba je služba, vše ostatní — i řádek bez produktu — se počítá jako zboží. Kdo prodává elektronické nebo jiné služby, ať má na řádcích produkty.
3. Kurzy. Fakturujete-li v jiné měně než v eurech, udržujte kurzovní lístek společnosti aktuální: přiznání z něj navrhuje kurzy.
4. Verze formuláře. Nainstaluje ji národní modul. Najdete ji v Účetnictví → Konfigurace → CZ/SK lokalizace → Verze přiznání OSS s kódem formuláře, platností, šablonou a úředním XSD; zpravidla v ní není co měnit.

Příprava přiznání

Účetnictví → Výkazy → Zákonné výkazy → Přiznání k DPH OSS, potom Nový.

1. Rok a Čtvrtletí a verze formuláře pro vaši zemi (pole nabízí jen verze státu společnosti platné pro dané čtvrtletí). Přiznání lze sestavit od třetího čtvrtletí 2021, kdy se režim Unie začal používat.
2. Registrován od / Registrován do vyplňte, jen pokud registrace začala nebo skončila během čtvrtletí. Data se zapíší do formuláře jako začátek nebo konec období a přiznání vezme jen doklady s datem mezi nimi. Obě musí ležet ve čtvrtletí.
3. Klikněte na Vypočítat. Modul vezme každou zaúčtovanou účetní položku se štítkem OSS:
4. faktura patří do čtvrtletí podle data uskutečnění zdanitelného plnění, a není-li vyplněno, podle data faktury;
5. opravný daňový doklad patří do čtvrtletí, ve kterém byl vystaven — kdy se změna zjistila;
6. stát spotřeby se určí podle daně OSS (každá daň OSS patří jednomu státu určení), jinak podle fiskální pozice dokladu a nakonec podle dodací adresy.
7. Zkontrolujte tři záložky:
8. Plnění — řádky se základem daně a daní v eurech. Daň řádku se spočítá jako základ × sazba. Lupa otevře účetní položky, ze kterých řádek vznikl.
9. Opravy předchozích čtvrtletí — viz Opravy.
10. Směnné kurzy — viz Směnné kurzy.
11. Zaúčtovaná daň (EUR) ukazuje daň OSS skutečně zaúčtovanou na dokladech, přepočtenou stejně, vedle spočtených součtů. Porovnejte je.

Dokud je přiznání v konceptu, lze řádky a opravy přidávat a upravovat ručně. Řádek, který přidáte, je Ruční už sám; zaškrtněte Ruční i u spočteného řádku, který změníte. Vypočítat ruční řádky ponechá a ostatní nahradí, takže úprava nezaškrtnutého spočteného řádku se při dalším výpočtu ztratí. Na ručním řádku zadáváte základ i daň.

Zboží odeslané ze skladu v jiném členském státě nebo služby poskytnuté z provozovny v jiném státě se vykazují zvlášť za tento stát. Na běžné faktuře Odoo není zaznamenáno, odkud bylo zboží odesláno, proto se takové řádky nespočítají: zadejte je ručně s polem Dodáno ze státu a, máte-li ho, DIČ v tomto státě.

Opravy předchozích čtvrtletí

Opravný daňový doklad (dobropis nebo vrubopis), který odkazuje na původní fakturu z některého předchozího čtvrtletí, nesnižuje řádky tohoto čtvrtletí. Stane se opravou původního čtvrtletí za daný stát spotřeby, přepočtenou kurzem původního čtvrtletí. Dobropis k faktuře ze stejného čtvrtletí se od řádku prostě odečte.

Dobropis bez odkazu na původní fakturu zůstane v tomto čtvrtletí. Vznikne-li tím záporný řádek, export přiznání odmítne — žádný z formulářů záporný řádek nepřipouští. Propojte dobropis s fakturou, nebo opravu zadejte ručně.

Před exportem modul ověří, že se každá oprava týká čtvrtletí od 3. čtvrtletí 2021 po čtvrtletí před tímto přiznáním, a odmítne opravu, jejíž tříletá lhůta uplynula — takovou opravu je třeba provést přímo vůči státu spotřeby.

Směnné kurzy

Částky fakturované v eurech se přebírají tak, jak byly fakturovány. Pro každou jinou měnu potřebuje přiznání jeden kurz za měnu a referenční datum: poslední den tohoto čtvrtletí a poslední den každého čtvrtletí, kterého se týká oprava.

Vypočítat navrhne každý kurz z kurzovního lístku společnosti — první kurz s datem v referenční den nebo později, tedy pravidlo „nejbližšího následujícího dne“. Lístek může obsahovat kurzy ČNB nebo banky místo kurzů ECB a nic v něm neříká které, proto je navržený kurz označen Kurzovní lístek společnosti (k potvrzení) a zobrazen červeně. Každý kurz porovnejte s referenčním kurzem ECB, případně ho opravte (kurz se zadává jako jednotek měny za 1 EUR) a klikněte na Potvrdit kurzy ECB. Export odmítne přiznání s chybějícím nebo nepotvrzeným kurzem. Potvrzený nebo zadaný kurz se při dalším výpočtu zachová.

Export a podání

Exportovat XML postupně:

1. zkontroluje údaje společnosti — společnost musí mít DIČ v podobě, kterou vyžaduje národní modul;
2. zkontroluje obsah: chybějící nebo nepotvrzené kurzy, záporné řádky, stát mimo EU, plnění do státu, ze kterého se dodává, řádek, u kterého nelze určit typ sazby (základní nebo snížená), a opravy mimo období nebo po lhůtě;
3. vytvoří národní formulář a ověří ho proti úřednímu XSD uloženému ve verzi formuláře.

Každá chyba export zastaví s uvedením důvodu. Platný soubor se připojí k přiznání, které přejde do stavu Exportováno.

XML podejte podle národního návodu a potom klikněte na Označit jako podané. Podaný soubor se tím uchová jako podaná kopie a přiznání se uzamkne. Podat otevře záznam podání, který sleduje doručení a uchovává potvrzení (viz l10n_cssk_submission_base). Vrátit do konceptu — jen pro administrátory účetnictví — znovu otevře podané přiznání a podanou kopii zachová.

Typ sazby každého řádku se určí z tabulky základních sazeb členských států s datem jejich účinnosti: sazba rovná základní sazbě platné poslední den čtvrtletí je základní, každá jiná snížená.

Slovenská sazba 5 %

Mapování daní OSS v Odoo nezná slovenskou sazbu 5 % ani v jednom směru, ačkoli ji § 27 ods. 3 slovenského zákona o DPH od 1. 1. 2025 uplatňuje i na část toho, co se do roku 2024 zdaňovalo sazbou 10 %. Bez mapování by si prodej OSS s touto daní ponechal tuzemskou sazbu. Modul chybějící položky doplní vždy, když mapování Odoo běží, bez zásahu do Odoo:

• Slovenská 5 % → jiný členský stát: zahraniční sazba, kterou Odoo používá pro původní slovenskou 10 %.
• Jiný členský stát → slovenská 5 %, pro prodejce z jiného státu, který prodává na Slovensko: nejnižší snížená sazba daného státu a navíc česká sazba 12 %.

Odoo 19 propojí tuzemskou daň s daní OSS jen tehdy, když daň OSS vytváří, takže druhá tuzemská daň se stejnou sazbou ve státě určení — například slovenská 5 % vedle 19 % — by zůstala nenamapovaná. Modul propojí každou takovou tuzemskou daň s existující daní OSS. Jen přidává propojení; nikdy nevytváří daně ani nemění mapování, které už na fiskální pozici je.

Při instalaci se mapování doplní každé společnosti, která už daně OSS má. Společnosti, které OSS nikdy nepoužily, zůstanou beze změny. Mapování je návrh, stejně jako v samotném Odoo: zkontrolujte ho podle zboží, které prodáváte.

Upozornění exportu. Kontroly, které export nezastaví, se zobrazí ve žlutém pruhu nahoře na formuláři a v chatteru až do dalšího exportu.

Omezení

• Jen režim Evropské unie. Režim mimo Evropskou unii a dovozní režim (IOSS) pokryty nejsou — Odoo pro ně nemá daně.
• Plnění odeslaná z jiného členského státu nebo z provozovny v jiném státě se nerozpoznají; zadejte je jako ruční řádky.
• Zboží a služby se rozlišují jen podle typu produktu; řádek bez produktu se počítá jako zboží.
• Porovnání zaúčtované daně se spočtenou a upozornění, že opravu je třeba podat dříve, aby se stihla tříletá lhůta, se zapisují jen do záznamu serveru; formulář je nezobrazí. Zaúčtovanou daň porovnejte s Daní z plnění a Opravami sami.
• Daň řádku se zaokrouhlí na centy ze základu řádku, nesčítá se z faktur. Český zákon přitom žádá vyčíslení na dvě desetinná místa bez zaokrouhlování — viz návod k českému formuláři.
• Navržené kurzy pocházejí z kurzovního lístku společnosti a musí je zkontrolovat člověk.
• Tabulka typů sazeb a mapování 5 % odpovídají sazbám známým při vydání modulu. Pozdější změna základní sazby vyžaduje aktualizaci modulu.