Přiznání k DPH OSS — režim Unie (OSSEI1)

České přiznání ve zvláštním režimu jednoho správního místa, režim Evropské unie, jako formulář EPO OSSEI1 ověřený proti úřednímu schématu.

Verze	19.0.1.0.0
Edice	Community i Enterprise
Licence	AGPL-3
Vyžaduje	`l10n_cssk_oss_base`, `l10n_cz`

K čemu slouží

Český plátce nebo identifikovaná osoba registrovaná ve zvláštním režimu jednoho správního místa — režimu Evropské unie podává čtvrtletně přiznání k dani uplatněné u prodeje zboží na dálku a u služeb spotřebitelům v jiných státech EU. Tento modul převede přiznání spočtené modulem l10n_cssk_oss_base do formuláře EPO OSSEI1 (DAP OSS — režim EU — Přiznání k DPH) a před připojením ho ověří proti úřednímu schématu.

Vše o přípravě přiznání — řádky, opravy, směnné kurzy a kroky exportu — popisuje společný návod. Tato stránka popisuje to, co je české.

Právní rámec

Odkazy jsou na zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.

Kdo může režim použít. Podle § 110l odst. 1 osoba, která má sídlo v tuzemsku (nebo bez sídla a provozovny v EU zahajuje odeslání zboží v tuzemsku), je plátcem nebo identifikovanou osobou a nepoužívá režim Evropské unie v jiném členském státě. Přihláška k registraci se podává podle § 110p.
Jeden správce daně pro všechny. Zvláštní režim spravuje Finanční úřad pro Jihomoravský kraj (§ 110a odst. 3), nikoli místně příslušný úřad společnosti. Formulář proto kód finančního úřadu neobsahuje.
Jen elektronicky. Formulářová podání ve zvláštním režimu, s výjimkou přihlášky k registraci, se činí elektronicky prostřednictvím elektronického portálu (§ 110o odst. 1).
Období a lhůta. Zdaňovacím obdobím je kalendářní čtvrtletí (§ 110zb); přiznání se podává do konce následujícího měsíce, i když nebylo uskutečněno žádné plnění, a lhůta se na další pracovní den neposouvá (§ 110zc).
Částky. Daň se vyčísluje v eurech s přesností na dvě desetinná místa bez zaokrouhlování; přepočítává se kurzem ECB zveřejněným pro poslední den období nebo nejbližší následující den, u opravy kurzem použitým u původního plnění (§ 110ze).
Opravy. Oprava daně je součástí přiznání za období, ve kterém se uživatel o rozhodných skutečnostech dozvěděl, a nelze ji uvést po uplynutí tří let od lhůty pro podání původního přiznání (§ 110zd).

Formulář

Modul vytváří jediný formulář OSSEI1, verze struktury 01.01.04 ze dne 13. 12. 2021, použitelný pro každé čtvrtletí od 3. čtvrtletí 2021. Tak se v Česku verzuje: EPO zveřejňuje jediné schéma ossei1_epo2.xsd a přepisuje ho na místě, a přiznání za staré čtvrtletí se podává ve struktuře platné v době podání. Existuje proto jedna časově neomezená verze formuláře, DAP OSS — režim EU (OSSEI1), a podle roku se nic nevybírá.

Ani schéma, ani verze struktury v souboru (verzePis) neprozradí, že jsou zastaralé — zastaralé schéma ověří zastaralý soubor bez chyby. Modul má schéma připnuté velikostí a kontrolním součtem a test selže, pokud přibalené schéma neodpovídá. Když Finanční správa zveřejní novou strukturu, je třeba modul aktualizovat.

Co soubor obsahuje:

Věta	Obsah
`VetaD`	čtvrtletí, rok, DIČ bez předpony `CZ`, název společnosti, `A` u přiznání s údaji nebo `N` u nulového přiznání a datum začátku nebo konce, pokud registrace začala nebo skončila během čtvrtletí
`VetaP`	DIČ
`VetaR`	jedna za stát spotřeby × sazbu × zboží (`G`) nebo služby (`S`): stát, ze kterého se dodává, typ sazby `Z` (základní) nebo `S` (snížená), sazba, základ daně a daň v eurech; Řecko jako `EL`
`VetaO`	jedna za opravované čtvrtletí a stát spotřeby: oprava daně v eurech se znaménkem

Nastavení

DIČ společnosti musí být české: CZ a 8 až 10 číslic. Export jiné odmítne dřív, než by to udělalo EPO.
Verze formuláře se nainstaluje s modulem. Na každém přiznání zvolte DAP OSS — režim EU (OSSEI1).
Daně OSS v Odoo nastavte podle společného návodu.

Podání

Přiznání připravte a spočtěte v Účetnictví → Výkazy → Zákonné výkazy → Přiznání k DPH OSS a potvrďte kurzy ECB.
Exportovat XML. Soubor se ověří proti OSSEI1 a připojí.
Podejte ho přes elektronický portál Finanční správy (EPO) — načtením souboru tam, nebo odesláním z Odoo modulem l10n_cz_epo tlačítkem Podat.
Označit jako podané, aby se uchovala podaná kopie.

Daň zaplaťte v eurech bezhotovostním převodem na účet správce daně vedený v eurech s uvedením referenčního čísla přiznání (§ 110h). Modul platbu nevytváří.

Omezení

Zaokrouhlování. § 110ze odst. 1 žádá částky v eurech na dvě desetinná místa bez zaokrouhlování. Modul daň každého řádku zaokrouhluje na centy matematicky, takže řádek se může od useknuté částky lišit o jeden cent. Ověřte si to před podáním s daňovým poradcem.
Jen režim Evropské unie (OSSEI1). Režim mimo Evropskou unii (OSSNI1), dovozní režim (OSSII1) ani přiznání MOSS za čtvrtletí před 3. čtvrtletím 2021 (OSSDI1) vytvořené nejsou.
Opravu, kterou je po uplynutí tří let třeba podat přímo státu spotřeby, modul nepřipravuje.
Nová struktura EPO vyžaduje aktualizaci modulu; jiné varování než odmítnutí souboru v EPO neexistuje.
Kontroly jsou ty, které popisuje společný návod; vlastní obsahové kontroly EPO proběhnou až při podání nebo kontrole souboru tam.