← Používateľská príručka

Daňové priznanie k dani z príjmov PO (CZ/SK)

Obrazovka, na ktorej sa pripravuje daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb (DPPO) — výsledok hospodárenia z účtovníctva, úpravy účtovníka, výpočet dane, XML overené proti schéme a zaúčtovanie splatnej dane.

Na čo slúži

Daňové priznanie právnickej osoby vychádza z výsledku hospodárenia v účtovníctve a ten sa potom upravuje na daňový základ: pripočítajú sa náklady, ktoré zákon neuznáva, odpočítajú sa výnosy, ktoré sa nezdaňujú, odpočíta sa daňová strata z minulých rokov a až potom sa vypočíta daň. Modul na túto prácu vytvorí za každé zdaňovacie obdobie jeden záznam — daňové priznanie — a urobí za vás to, čo je číslo a vzorec:

• výsledok hospodárenia pred zdanením sčíta zo zaúčtovaných položiek denníka za obdobie;
• úpravy zadáva účtovník po riadkoch;
• riadky, ktoré sú len výpočtom z iných riadkov, sa prepočítajú;
• priznanie sa exportuje do XML, overí proti oficiálnej schéme tlačiva a označí ako podané.

Tento modul je spoločná časť. Vlastné tlačivo nemá: riadky, pravidlá a štruktúru XML dodáva národný modul — l10n_sk_dppo pre slovenské daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb a l10n_cz_dppo pre české přiznání k dani z příjmů právnických osob (DPPDP9). Nainštalujte jeden z nich, tento modul sa nainštaluje s ním. Bez národného modulu ponuka existuje, ale nie je z čoho vybrať verziu tlačiva.

Priznanie krok za krokom

Účtovníctvo → Výkazy → Zákonné výkazy → Daň z príjmov (DPPO), potom Nové.

1. Hlavička. Zvoľte obdobie (Dátum od, Dátum do), potom Verziu — vzor tlačiva. Ponúknu sa len verzie krajiny, v ktorej je spoločnosť daňovo usadená, platné aspoň pre časť obdobia. Potom Typ výkazu: riadne, opravné alebo dodatočné priznanie, ako ich pomenúva národný modul. Uložte. Ak obdobie nepokrýva žiadna verzia — spravidla preto, že správca dane vzor pre ten rok ešte nezverejnil — upozornenie to oznámi hneď po zadaní dátumov a priznanie sa nedá uložiť.
2. Vypočítať. Vyplní kartu Riadky a presunie priznanie do stavu Náhľad. Pri každom riadku je uvedený jeho druh:

1. Zadajte úpravy. V riadku zaškrtnite Prepis a sumu napíšte do stĺpca Ručná hodnota. Rovnako opravíte aj vypočítaný riadok. Potom znova kliknite na Vypočítať: prepísané riadky si vašu sumu ponechajú a všetky riadky, ktoré z nich vychádzajú, sa z nej prepočítajú. Ručný riadok bez prepisu sa pri každom výpočte vynuluje, preto políčko zaškrtnite vždy.
2. Skontrolujte čísla. Pri riadku počítanom z účtov ukáže tlačidlo s lupou Doklady položky denníka, z ktorých vznikol, zoskupené podľa účtov, a stĺpec ✓ hovorí, či sa s riadkom stále zhodujú. Ak nie — zvyčajne preto, že sa po poslednom výpočte zaúčtovali ďalšie doklady — hlavička ukáže červené tlačidlo Nesúladné riadky; keď všetko sedí, zelené Riadky súhlasia. Stĺpec Odvodenie ukazuje vzorec vypočítaného riadku alebo manual input pri ručnom.
3. Exportovať XML. Vytvorí súbor, overí ho proti oficiálnej schéme (XSD) uloženej pri verzii tlačiva a priloží ho k priznaniu; stav sa zmení na Exportované. Ak schéma súbor odmietne alebo spoločnosť nemá vyplnené DIČ ani IČ DPH, nič sa nepriloží a hlásenie povie prečo. Verzia bez schémy export odmietne vždy.
4. Podajte priznanie na portáli finančnej správy a potom kliknite na Označiť ako podané. Exportovaný súbor sa uloží ako podaný exemplár, zaznamená sa dátum a stav sa zmení na Podané. Tlačidlo Podať otvorí záznam o doručení podania, kde sa uchová potvrdenie o podaní; pri označení ako podané sa takýto záznam otvorí automaticky.

Podané priznanie sa nedá vymazať. Vrátiť do konceptu ho znova otvorí — smie to len používateľ s právom Účtovníctvo / Správca — a všetky podané exempláre zostanú zachované: každý podaný súbor ostane pri priznaní, aj keď ho nahradí nový.

Opravné a dodatočné priznanie

Pri podanom priznaní vytvorí tlačidlo Dodatočné / opravné nové priznanie v koncepte, prepojené s pôvodným (Opravuje), so skopírovanými riadkami a vašimi prepismi ako východiskom. Zmeňte mu Typ výkazu na opravné alebo dodatočné, opravte, čo sa zmenilo, a znova ho vypočítajte. Riadky, ktoré porovnávajú obe priznania, vyplní národný modul, ak ich jeho tlačivo má (v slovenskom priznaní poslednú známu daň a riadky rozdielu).

Zaúčtovanie splatnej dane

Po výpočte priznania ukáže blok Splatná daň z príjmov (591/341) daň z riadku, ktorý verzia tlačiva určuje ako daň na zaúčtovanie (v slovenskom priznaní r. 1050, v českom ř. 340), a tlačidlo Zaúčtovať splatnú daň ju zaúčtuje:

• na ťarchu účtu splatnej dane z príjmov (prvý účet, ktorého kód začína na 591) a v prospech účtu dane z príjmov (prvý začínajúci na 341);
• k poslednému dňu obdobia, v denníku zvolenom v bloku, inak v prvom denníku typu Rôzne. Účty možno v bloku zvoliť aj ručne (Účet daňového nákladu, Účet daňového záväzku), ak ich osnova pod 591 a 341 nemá.

Nejde o rezervu, ale o splatnú daň z príjmov, ktorou sa uzatvára výkaz ziskov a strát a súvaha za rok. Stornovať splatnú daň ju zruší opačným zápisom. Tlačidlo sa zobrazí, len ak je daň vyššia ako nula a len pri verziách tlačiva, ktoré riadok dane určujú.

Upozornenia exportu. Kontroly, ktoré export nezastavia, sa zobrazia v žltom pruhu navrchu formulára a v chatteri až do ďalšieho exportu.

Obmedzenia

• Daňové úpravy sú na vás. Modul vypočíta výsledok hospodárenia a aritmetiku; nerozhoduje, ktoré náklady sú daňovo neuznateľné ani ktoré výnosy sú oslobodené.
• Výsledok hospodárenia počíta len zaúčtované doklady. Po zaúčtovaní posledných uzávierkových zápisov priznanie prepočítajte.
• Zaúčtuje sa celá daň z priznania. Pri dodatočnom priznaní zaúčtujte rozdiel sami: ďalšie zaúčtovanie by daň započítalo dvakrát.
• Účty pre zaúčtovanie dane sa hľadajú podľa začiatku kódu (591, 341). Ak ich účtová osnova nemá, zvoľte ich v bloku splatnej dane.
• Verzie tlačiva, ich riadky ani sadzby nemajú vlastnú obrazovku. Zmeniť ich môže len správca s technickým prístupom.
• Samotné podanie prebieha na portáli finančnej správy; Označiť ako podané ho len zaznamená.