← Uživatelská příručka

Přiznání k dani z příjmů PO (CZ/SK)

Obrazovka, na které se připravuje přiznání k dani z příjmů právnických osob — výsledek hospodaření z účetnictví, úpravy účetní, výpočet daně, XML ověřené proti schématu a zaúčtování splatné daně.

K čemu slouží

Přiznání právnické osoby vychází z výsledku hospodaření v účetnictví a ten se pak upravuje na základ daně: přičtou se náklady, které zákon neuznává, odečtou se výnosy, které se nedaní, odečte se daňová ztráta z minulých let a teprve potom se vypočte daň. Modul pro tuto práci vytvoří za každé zdaňovací období jeden záznam — daňové přiznání — a udělá za vás to, co je číslo a vzorec:

• výsledek hospodaření před zdaněním sečte ze zaúčtovaných položek deníku za období;
• úpravy zadává účetní po řádcích;
• řádky, které jsou jen výpočtem z jiných řádků, se přepočítají;
• přiznání se exportuje do XML, ověří proti oficiálnímu schématu tiskopisu a označí jako podané.

Tento modul je společná část. Vlastní tiskopis nemá: řádky, pravidla a strukturu XML dodává národní modul — l10n_cz_dppo pro české přiznání k dani z příjmů právnických osob (DPPDP9) a l10n_sk_dppo pro slovenské daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb. Nainstalujte jeden z nich, tento modul se nainstaluje s ním. Bez národního modulu nabídka existuje, ale není z čeho vybrat verzi tiskopisu.

Přiznání krok za krokem

Účetnictví → Výkazy → Zákonné výkazy → Daň z příjmů (DPPO), potom Nový.

1. Záhlaví. Zvolte období (Datum od, Datum do), potom Verzi — vydání tiskopisu. Nabídnou se jen verze státu, ve kterém je společnost daňově usazena, platné alespoň pro část období. Potom Typ výkazu: řádné, opravné nebo dodatečné přiznání, jak je pojmenovává národní modul. Uložte. Pokud období nepokrývá žádná verze — zpravidla proto, že správce daně tiskopis pro daný rok ještě nezveřejnil — upozornění to oznámí hned po zadání dat a přiznání nelze uložit.
2. Vypočítat. Vyplní kartu Řádky a přesune přiznání do stavu Náhled. U každého řádku je uveden jeho druh:

1. Zadejte úpravy. V řádku zaškrtněte Přepis a částku napište do sloupce Ruční hodnota. Stejně opravíte i vypočtený řádek. Potom znovu klikněte na Vypočítat: přepsané řádky si vaši částku ponechají a všechny řádky, které z nich vycházejí, se z ní přepočítají. Ruční řádek bez přepisu se při každém výpočtu vynuluje, proto políčko zaškrtněte vždy.
2. Zkontrolujte čísla. U řádku počítaného z účtů ukáže tlačítko s lupou Doklady položky deníku, ze kterých vznikl, seskupené podle účtů, a sloupec ✓ říká, zda s řádkem stále souhlasí. Pokud ne — obvykle proto, že se po posledním výpočtu zaúčtovaly další doklady — záhlaví ukáže červené tlačítko Nesouhlasící řádky; když vše sedí, zelené Řádky souhlasí. Sloupec Odvození ukazuje vzorec vypočteného řádku, u ručního manual input.
3. Exportovat XML. Vytvoří soubor, ověří ho proti oficiálnímu schématu (XSD) uloženému u verze tiskopisu a připojí ho k přiznání; stav se změní na Exportováno. Pokud schéma soubor odmítne nebo společnost nemá vyplněné DIČ, nic se nepřipojí a hlášení řekne proč. Verze bez schématu export odmítne vždy.
4. Podejte přiznání přes daňový portál a potom klikněte na Označit jako podané. Exportovaný soubor se uloží jako podaný exemplář, zaznamená se datum a stav se změní na Podáno. Tlačítko Podat otevře záznam o doručení podání, kde se uchová potvrzení o podání; při označení jako podané se takový záznam otevře automaticky.

Podané přiznání nelze smazat. Vrátit do konceptu ho znovu otevře — smí to jen uživatel s právem Účetnictví / Administrátor — a všechny podané exempláře zůstanou zachovány: každý podaný soubor zůstane u přiznání, i když ho nahradí nový.

Opravné a dodatečné přiznání

U podaného přiznání vytvoří tlačítko Dodatečné / opravné nové přiznání v konceptu, propojené s původním (Opravuje), se zkopírovanými řádky a vašimi přepisy jako výchozím stavem. Změňte mu Typ výkazu na opravné nebo dodatečné, opravte, co se změnilo, a znovu ho vypočtěte. Řádky, které obě přiznání porovnávají, vyplní národní modul, pokud je jeho tiskopis má.

Zaúčtování splatné daně

Po výpočtu přiznání ukáže blok Splatná daň z příjmů (591/341) daň z řádku, který verze tiskopisu určuje jako daň k zaúčtování (v českém přiznání ř. 340, ve slovenském r. 1050), a tlačítko Zaúčtovat splatnou daň ji zaúčtuje:

• na vrub účtu daně z příjmů splatné (první účet, jehož kód začíná na 591) a ve prospěch účtu daně z příjmů (první začínající na 341);
• k poslednímu dni období, v deníku zvoleném v bloku, jinak v prvním deníku typu Ostatní. Účty lze v bloku zvolit i ručně (Účet daňového nákladu, Účet daňového závazku), pokud je osnova pod 591 a 341 nemá.

Nejde o rezervu na daň z příjmů (účet 453), ale o splatnou daň, kterou se uzavírá výkaz zisku a ztráty a rozvaha za rok. Stornovat splatnou daň ji zruší opačným zápisem. Tlačítko se zobrazí, jen je-li daň vyšší než nula, a jen u verzí tiskopisu, které řádek daně určují.

Upozornění exportu. Kontroly, které export nezastaví, se zobrazí ve žlutém pruhu nahoře na formuláři a v chatteru až do dalšího exportu.

Omezení

• Daňové úpravy jsou na vás. Modul vypočte výsledek hospodaření a aritmetiku; nerozhoduje, které náklady jsou daňově neuznatelné ani které výnosy jsou osvobozené.
• Výsledek hospodaření počítá jen zaúčtované doklady. Po zaúčtování posledních závěrkových zápisů přiznání přepočtěte.
• Zaúčtuje se celá daň z přiznání. U dodatečného přiznání zaúčtujte rozdíl sami: další zaúčtování by daň započetlo dvakrát.
• Účty pro zaúčtování daně se hledají podle začátku kódu (591, 341). Pokud je účtová osnova nemá, zvolte je v bloku splatné daně.
• Verze tiskopisu, jejich řádky ani sazby nemají vlastní obrazovku. Změnit je může jen správce s technickým přístupem.
• Samotné podání probíhá přes daňový portál; Označit jako podané ho jen zaznamená.