← Používateľská príručka

Dohadné položky CZ/SK

Zaúčtovanie odhadu nákladu alebo výnosu, ku ktorému do konca obdobia neprišla faktúra, a jeho vyrovnanie so skutočnou faktúrou tak, aby v novom období zostal len rozdiel.

Na čo slúži

Ku koncu obdobia sú niektoré náklady už spotrebované, ale ešte nevyfaktúrované: elektrina za december, služba dodaná v decembri a fakturovaná v januári, odmena audítora za uzatváraný rok. V Česku sa také položky účtujú na dohadných účtoch (388 aktívny, 389 pasívny); na Slovensku na účte 326 Nevyfaktúrované dodávky, prípadne ako rezerva, ak výška nie je istá (pozri Právny rámec).

Odoo taký doklad nemá. Modul pridáva dohadnú položku: odhad zadáte a zaúčtujete ku koncu obdobia, a keď príde faktúra, prepojíte ju a dohadnú položku vyrovnáte. Vyrovnanie zaúčtuje storno odhadu k dátumu faktúry, takže účet dohadnej položky sa vynuluje a do nového obdobia pripadne len rozdiel medzi odhadom a faktúrou.

Dohadná položka nie je časové rozlíšenie: to rozkladá známu sumu do viacerých období a riešia ho moduly l10n_sk_account_cutoff a l10n_cz_account_cutoff.

Modul funguje s akoukoľvek účtovou osnovou: účty a denník vyberáte pri každej dohadnej položke. Potrebuje len modul account a l10n_cssk_core, takže beží v edícii Community aj Enterprise.

Právny rámec

Oba zákony o účtovníctve vyžadujú účtovať účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súvisia — § 3 ods. 1 slovenského zákona o účtovníctve a § 3 odst. 1 českého zákona o účetnictví. Spôsob zachytenia nevyfaktúrovanej položky sa líši:

• Slovensko. Opatrenie 740/2002 Z. z. dohadné účty nepozná. Na účte 326 Nevyfaktúrované dodávky sa účtujú položky neúčtované ako obvyklé záväzky, ak účtovná jednotka na základe zmluvy, dodacieho listu alebo iného dokladu pozná výšku záväzku (§ 50 ods. 6). Ak je neurčité časové vymedzenie alebo výška záväzku, tvorí sa krátkodobá rezerva na účte 323 (§ 50 ods. 3). Nevyfaktúrovaná pohľadávka sa účtuje na príslušnom účte pohľadávok na samostatnom analytickom účte (§ 48 ods. 3).
• Česko. Vyhláška č. 500/2002 Sb. (§ 10 odst. 7, § 17 odst. 6 a príloha č. 1) vymedzuje dohadné účty aktivní a dohadné účty pasivní ako sumy stanovené napríklad podľa zmlúv, ktoré nie sú doložené všetkými potrebnými dokladmi, a preto nie je známa ich presná výška. Ide o účty 388 a 389.

Modul zaúčtuje na účty, ktoré mu zadáte. Ktorý účet sa na danú položku použije — a na Slovensku, či ide o nevyfaktúrovanú dodávku alebo o rezervu — rozhoduje váš účtovník.

Nastavenie

Modul nemá žiadne nastavenia. Pred prvou dohadnou položkou:

• Povoľte párovanie na účte dohadnej položky. Pri vyrovnaní sa odhad páruje so stornom práve na tomto účte, preto modul odmietne zaúčtovať, ak účet nemá zaškrtnuté Povoliť párovanie. Slovenská osnova Odoo má účet 326000 a česká účty 388000 a 389000 bez neho: otvorte účet v Účtovníctvo → Konfigurácia → Účtovníctvo → Účtový rozvrh a zaškrtnite ho.
• Denník typu Rôzne. Dohadné položky sa účtujú v denníku typu Rôzne.

Ponuka je v Účtovníctvo → Účtovníctvo; v edícii Community sa zobrazí, len ak sú zapnuté úplné účtovné funkcie, a samotná aplikácia sa tam volá Fakturácia.

Zadanie dohadnej položky

Účtovníctvo → Účtovníctvo → Transakcie → Dohadné položky, potom Nový.

Kliknite na Zaúčtovať odhad. Modul vytvorí a zaúčtuje jeden zápis, číslovaný od DOHAD/<rok>/0001:

Oba riadky nesú partnera. Zápis je bez DPH: odhad nie je daňový doklad.

Vyrovnanie so skutočnou faktúrou

Skutočnú faktúru zaúčtujte obvyklým spôsobom na nákladový alebo výnosový účet. Potom otvorte dohadnú položku:

1. V poli Skutočná faktúra vyberte faktúru. Ponúknu sa zaúčtované faktúry a dobropisy toho istého partnera a spoločnosti.
2. Kliknite na Vyrovnať (prepojiť faktúru).

Modul zaúčtuje storno zápisu odhadu k dátumu faktúry (alebo k dátumu odhadu, ak je faktúra datovaná skôr) a odhad so stornom spáruje na účte dohadnej položky. Účet sa pre túto položku vynuluje, storno v novom období zruší odhadovaný náklad a faktúra zaúčtuje skutočný. V novom období zostane presne rozdiel.

Príklad: odhad 1 000 za elektrinu za december, januárová faktúra 1 050 bez DPH. V januári storno zaúčtuje 1 000 v prospech nákladu a faktúra 1 050 na ťarchu nákladu — v januári zostane 50, v decembri 1 000.

Dohadná položka prejde do stavu Vyrovnané; polia Účtovný zápis odhadu a Vyrovnávací / storno zápis odkazujú na oba zápisy.

Zrušenie dohadnej položky

Zrušiť pri zaúčtovanej dohadnej položke zaúčtuje storno k dnešnému dátumu, spáruje ho a položku nastaví na Zrušené. Položka v stave návrh sa len zruší.

Nastaviť na návrh vráti zrušenú položku do návrhu, aby ju bolo možné opraviť a znovu zaúčtovať. Zrušený zápis a jeho storno zostanú v účtovníctve (navzájom sa vyrušia) a chatter ich uvedie; nové zaúčtovanie vytvorí nový zápis.

Pred každým stornom (pri vyrovnaní aj zrušení) prebehnú dve kontroly:

• Ak je riadok na účte dohadnej položky už spárovaný s niečím iným, modul storno odmietne a uvedie zápisy, s ktorými je spárovaný. Najprv párovanie zrušte.
• Ak dátum storna padne do uzamknutého obdobia, modul ho odmietne a uvedie, o ktorý zámok ide. Upravte dátum uzamknutia alebo vyrovnajte voči faktúre s neskorším dátumom.

Obmedzenia

• Modul odhad s faktúrou neporovnáva a faktúru s ničím nepáruje. Nekontroluje ani typ: prepojiť možno akúkoľvek zaúčtovanú faktúru alebo dobropis partnera.
• Jedna dohadná položka sa vyrovná s jednou faktúrou. Odhad za viac faktúr treba rozdeliť na viac položiek, alebo ho vyrovnať s jednou z nich a ostatné zaúčtovať bežne.
• Sumy sú len v mene spoločnosti; odhad v cudzej mene ani analytické rozúčtovanie zápis nepodporuje.
• Zrušenie stornuje k dnešnému dátumu, nie k dátumu, ktorý si zvolíte.
• Nič sa neodhaduje automaticky a modul neupozorní na dohadné položky, ktoré zostali otvorené aj pri ďalšej závierke; filtrujte zoznam podľa stavu Zaúčtované.