← Uživatelská příručka

Dohadné položky CZ/SK

Zaúčtování odhadu nákladu nebo výnosu, ke kterému do konce období nepřišla faktura, a jeho vyrovnání se skutečnou fakturou tak, aby v novém období zůstal jen rozdíl.

K čemu slouží

Ke konci období jsou některé náklady už spotřebované, ale ještě nevyfakturované: elektřina za prosinec, služba poskytnutá v prosinci a fakturovaná v lednu, odměna auditora za uzavíraný rok. V Česku se takové položky účtují na dohadných účtech (388 aktivní, 389 pasivní); na Slovensku na účtu 326 Nevyfaktúrované dodávky, případně jako rezerva, není-li výše jistá (viz Právní rámec).

Odoo takový doklad nemá. Modul přidává dohadnou položku: odhad zadáte a zaúčtujete ke konci období, a když dorazí faktura, propojíte ji a dohadnou položku vyrovnáte. Vyrovnání zaúčtuje storno odhadu k datu faktury, takže se dohadný účet vynuluje a do nového období připadne jen rozdíl mezi odhadem a fakturou.

Dohadná položka není časové rozlišení: to rozkládá známou částku do více období a řeší ho moduly l10n_cz_account_cutoff a l10n_sk_account_cutoff.

Modul funguje s jakoukoli účtovou osnovou: účty a deník vybíráte u každé dohadné položky. Potřebuje jen modul account a l10n_cssk_core, takže běží v edici Community i Enterprise.

Právní rámec

Oba zákony o účetnictví požadují účtovat o skutečnostech v období, s nímž časově a věcně souvisejí — § 3 odst. 1 zákona o účetnictví a § 3 ods. 1 slovenského zákona o účtovníctve. Způsob zachycení nevyfakturované položky se liší:

• Česko. Vyhláška č. 500/2002 Sb. (§ 10 odst. 7, § 17 odst. 6 a příloha č. 1) vymezuje dohadné účty aktivní a dohadné účty pasivní jako částky stanovené například podle smluv, které nejsou doloženy veškerými potřebnými doklady, a tedy není známa jejich přesná výše. Jde o účty 388 a 389.
• Slovensko. Opatrenie 740/2002 Z. z. dohadné účty nezná. Na účet 326 Nevyfaktúrované dodávky se účtují položky, jejichž výši účetní jednotka zná ze smlouvy, dodacího listu nebo jiného dokladu (§ 50 ods. 6); je-li neurčité časové vymezení nebo výše závazku, tvoří se krátkodobá rezerva na účtu 323 (§ 50 ods. 3). Nevyfakturovaná pohledávka se účtuje na příslušném účtu pohledávek na samostatném analytickém účtu (§ 48 ods. 3).

Modul zaúčtuje na účty, které mu zadáte. Který účet se na danou položku použije — a na Slovensku, zda jde o nevyfakturovanou dodávku, nebo o rezervu — rozhoduje vaše účetní.

Nastavení

Modul nemá žádná nastavení. Před první dohadnou položkou:

• Povolte párování na dohadném účtu. Při vyrovnání se odhad páruje se stornem právě na tomto účtu, proto modul odmítne zaúčtovat, nemá-li účet zaškrtnuto Povolit párování plateb (tak Odoo v češtině nazývá Allow Reconciliation). Česká osnova Odoo má účty 388000 a 389000 a slovenská účet 326000 bez něj: otevřete účet v Účetnictví → Konfigurace → Účetnictví → Účtová osnova a zaškrtněte ho.
• Deník typu Ostatní. Dohadné položky se účtují v deníku typu Ostatní.

Nabídka je v Účetnictví → Účetnictví; v edici Community se zobrazí, jen jsou-li zapnuty úplné účetní funkce, a samotná aplikace se tam jmenuje Fakturace.

Zadání dohadné položky

Účetnictví → Účetnictví → Transakce → Dohadné položky, potom Nový.

Klikněte na Zaúčtovat odhad. Modul vytvoří a zaúčtuje jeden zápis, číslovaný od DOHAD/<rok>/0001:

Oba řádky nesou partnera. Zápis je bez DPH: odhad není daňový doklad.

Vyrovnání se skutečnou fakturou

Skutečnou fakturu zaúčtujte obvyklým způsobem na nákladový nebo výnosový účet. Potom otevřete dohadnou položku:

1. V poli Skutečná faktura vyberte fakturu. Nabídnou se zaúčtované faktury a opravné daňové doklady téhož partnera a společnosti.
2. Klikněte na Vyrovnat (propojit fakturu).

Modul zaúčtuje storno zápisu odhadu k datu faktury (nebo k datu odhadu, je-li faktura datována dříve) a odhad se stornem spáruje na dohadném účtu. Dohadný účet se pro tuto položku vynuluje, storno v novém období zruší odhadovaný náklad a faktura zaúčtuje skutečný. V novém období zůstane přesně rozdíl.

Příklad: odhad 1 000 za elektřinu za prosinec, lednová faktura 1 050 bez DPH. V lednu storno zaúčtuje 1 000 ve prospěch nákladu a faktura 1 050 na vrub nákladu — v lednu zůstane 50, v prosinci 1 000.

Dohadná položka přejde do stavu Vyrovnáno; pole Účetní zápis odhadu a Vyrovnávací / storno zápis odkazují na oba zápisy.

Zrušení dohadné položky

Zrušit u zaúčtované dohadné položky zaúčtuje storno k dnešnímu datu, spáruje ho a položku nastaví na Zrušeno. Položka ve stavu koncept se jen zruší.

Nastavit na koncept vrátí zrušenou položku do konceptu, aby ji šlo opravit a znovu zaúčtovat. Zrušený zápis a jeho storno zůstanou v účetnictví (vzájemně se vyruší) a chatter je uvede; nové zaúčtování vytvoří nový zápis.

Před každým stornem (při vyrovnání i zrušení) proběhnou dvě kontroly:

• Je-li řádek na dohadném účtu už spárován s něčím jiným, modul storno odmítne a uvede zápisy, s nimiž je spárován. Nejprve párování zrušte.
• Padne-li datum storna do uzamčeného období, modul ho odmítne a uvede, o který zámek jde. Upravte datum uzamčení nebo vyrovnejte proti faktuře s pozdějším datem.

Omezení

• Modul odhad s fakturou neporovnává a fakturu s ničím nepáruje. Nekontroluje ani typ: propojit lze jakoukoli zaúčtovanou fakturu nebo opravný daňový doklad partnera.
• Jedna dohadná položka se vyrovná s jednou fakturou. Odhad za více faktur je třeba rozdělit na více položek, nebo ho vyrovnat s jednou z nich a ostatní zaúčtovat běžně.
• Částky jsou jen v měně společnosti; odhad v cizí měně ani analytické rozúčtování zápis nepodporuje.
• Zrušení stornuje k dnešnímu datu, ne k datu, které si zvolíte.
• Nic se neodhaduje automaticky a modul neupozorní na dohadné položky, které zůstaly otevřené i při další závěrce; filtrujte seznam podle stavu Zaúčtováno.