← Uživatelská příručka

CZ časové rozlišení (381, 383, 384, 385)

Nasměruje nástroje Odoo na časové rozlišení na české účty 381, 383, 384 a 385 — časová rozlišení OCA v edici Community, vlastní časové rozlišení Odoo v edici Enterprise.

K čemu slouží

Časové rozlišení přesouvá náklad nebo výnos do období, do kterého patří, když faktura spadá do jiného: pojistné zaplacené předem na příští rok, nájemné přijaté předem, prosincová služba fakturovaná v lednu. Česká účtová osnova na to má čtyři účty:

Odoo má na časové rozlišení podle edice dva různé nástroje. Ani jeden české účty nezná. Propojují je dva malé moduly:

• Tento modul (l10n_cz_account_cutoff) vyplní výchozí účty časových rozlišení OCA (account_cutoff_start_end_dates), která běží v edici Community i Enterprise — viz Časová rozlišení OCA.
• l10n_cz_account_deferred (dodává se samostatně) vyplní účty vlastního časového rozlišení Odoo Enterprise — viz Časové rozlišení v Enterprise.

Oba se nainstalují samy, je-li přítomen jejich nástroj a česká účtová osnova (l10n_cz). Ani jeden sám nic neúčtuje: jen zajistí, aby nástroj účtoval na správné účty.

Položky, jejichž výše ke konci období ještě není známa, patří na dohadné účty 388 a 389, ne sem; k tomu slouží l10n_cssk_accrual.

Právní rámec

• Podle § 3 odst. 1 zákona o účetnictví se o skutečnostech účtuje do období, s nímž časově a věcně souvisejí, a o veškerých nákladech a výnosech bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí.
• Vyhláška č. 500/2002 Sb. v § 13 a § 19 vymezuje položky: náklady příštích období jsou výdaje, které se týkají nákladů příštích účetních období; příjmy příštích období částky nepřijaté, které časově a věcně souvisejí s výnosy běžného období a nejsou účtovány přímo na účtech pohledávek; výdaje příštích období náklady běžného období, na které ještě nebyl uskutečněn výdaj; výnosy příštích období příjmy, které věcně patří do výnosů příštích období. Oba paragrafy stanoví hledisko pro použití těchto účtů: v okamžiku zaúčtování musí být současně známy účel, částka a období. Položka, jejíž výše známa není, patří na dohadný účet.

Časová rozlišení OCA

Co modul nastaví

U společnosti s českou osnovou — při načtení osnovy nebo při instalaci, pokud ji společnost už má — modul vyplní, jen jsou-li prázdné:

Modul také vypne Časové rozlišení daní. Nástroj OCA ho má ve výchozím stavu zapnuté a pak časově rozlišuje i DPH zdrojových řádků, na Daňový účet výdajů / příjmů příštích období, který česká osnova nemá — časové rozlišení řádků s daní proto končilo chybou Missing 'Accrued Expense Tax Account'. Správné by to ani nebylo: daň na vstupu nelze odpočíst, dokud plátce nemá daňový doklad (§ 73 odst. 1 písm. a) zákona o DPH), takže výdaje a příjmy příštích období na 383 / 385 jsou částky bez DPH. Při instalaci a aktualizaci se volba vypne jen tam, kde není nastaven žádný daňový účet pro časové rozlišení (ve společnosti ani na dani); nastavila-li ho vaše účetní, zůstane zapnutá.

Každé z nich tam můžete změnit. Projděte si i další dvě nastavení téhož bloku, která modul nemění:

• Zaúčtovat účetní zápis časového rozlišení je vypnuto: zápis vznikne jako koncept, který zkontrolujete a zaúčtujete.
• Partner na účetních položkách ve výchozím nastavení určuje, zda řádky zápisu nesou partnera.

Zadání dat

Časové rozlišení OCA vychází z počátečního a koncového data na řádcích faktur (Počáteční datum, Koncové datum). Zadejte je na každém řádku, jehož náklad nebo výnos se týká období — například 1. 7. 2026 – 30. 6. 2027 na faktuře za roční pojištění. Mají-li být data u produktu povinná, zaškrtněte na něm Musí mít počáteční/koncové datum.

Spuštění časového rozlišení

Ke konci období: Účetnictví → Účetnictví → Časová rozlišení, vyberte druh a klikněte na Nový:

Částka se dělí podle dnů. Zadejte Datum časového rozlišení, zkontrolujte Zdrojové deníky, klikněte na Znovu vygenerovat řádky, zkontrolujte řádky a klikněte na Vytvořit účetní zápis. Zápis má datum časového rozlišení.

Z toho plynou dvě praktické věci:

• 383 a 385 fungují jen s fakturami, které jsou už zaúčtované s pozdějším datem — spouštějte je, když jsou lednové faktury za prosincové služby zaúčtované a knihy ještě nejsou uzavřené.
• Zápis časového rozlišení se automaticky nestornuje. Stornujte ho sami k prvnímu dni následujícího období (tlačítko Vytvořit opravný doklad na zápisu — tak Odoo v češtině nazývá Reverse Entry; o opravný daňový doklad nejde), aby původní řádky faktur zatížily období, do kterého patří.

Ve společnosti může existovat jen jedno časové rozlišení daného druhu k danému datu.

Časové rozlišení v Enterprise

Odoo Enterprise (account_accountant) má vlastní časové rozlišení: na řádku faktury zadáte období ve sloupci Odložené datum (Deferred Date) a Odoo částku rozloží přes účet časového rozlišení po měsících nebo po dnech.

l10n_cz_account_deferred (dodává se samostatně) se nainstaluje sám spolu s account_accountant v databázi s českou osnovou a v Účetnictví → Konfigurace → Nastavení nastaví:

Bez něj Enterprise vyplní oba účty prvním účtem oběžných aktiv a prvním účtem krátkodobých závazků v osnově, ať jsou jakékoli. Při instalaci modul oba účty v každé české společnosti nastaví, jsou-li prázdné nebo stále na této obecné volbě; účet, který jste nastavili ručně, ponechá. Později se týká už jen nových společností.

Zda se zápisy vytvářejí při zaúčtování faktury (Při zaúčtování faktury) nebo najednou (Ručně & Seskupeno) a zda se částka dělí po měsících nebo dnech, jsou vlastní nastavení Enterprise v týchž blocích. Přehledy jsou v Účetnictví → Revize → Regularization Entries → Deferred Expenses / Deferred Revenues (tyto nabídky Odoo do češtiny nepřekládá).

Časové rozlišení Enterprise pokrývá jen případy placené předem, tedy 381 a 384. Výdaje a příjmy příštích období (383, 385) je třeba řešit časovými rozlišeními OCA uvedenými výše nebo ručním zápisem.

Omezení

• Oba moduly jen nastavují výchozí účty a deníky. Samy nic nepočítají ani neúčtují.
• Výdaje a příjmy příštích období se účtují bez DPH. Společnost, která není plátcem DPH a pro kterou je DPH nákladem, musí DPH doplnit ručně.
• Zápisy časového rozlišení se nestornují automaticky.
• V edici Enterprise mohou být nainstalovány oba nástroje současně a řádek faktury pak ukazuje obě sady dat. Na jeden řádek používejte jen jeden nástroj: data zadaná v obou by částku časově rozlišila dvakrát.
• Účet 382 Komplexní náklady příštích období není mapován.
• Ani jeden modul nekontroluje podmínku vyhlášky, že částka a období jsou známy; odhad do časového rozlišení nepatří.