← Používateľská príručka

SK časové rozlíšenie (381, 383, 384, 385)

Nasmeruje nástroje Odoo na časové rozlíšenie na slovenské účty 381, 383, 384 a 385 — časové rozlíšenia OCA v edícii Community, vlastné časové rozlíšenie Odoo v edícii Enterprise.

Na čo slúži

Časové rozlíšenie presúva náklad alebo výnos do obdobia, do ktorého patrí, keď faktúra spadá do iného: poistné zaplatené vopred na budúci rok, nájomné prijaté vopred, decembrová služba fakturovaná v januári. Slovenská účtová osnova na to má štyri účty:

Odoo má na časové rozlíšenie podľa edície dva rôzne nástroje. Ani jeden slovenské účty nepozná. Prepájajú ich dva malé moduly:

• Tento modul (l10n_sk_account_cutoff) vyplní predvolené účty časových rozlíšení OCA (account_cutoff_start_end_dates), ktoré bežia v edícii Community aj Enterprise — pozri Časové rozlíšenia OCA.
• l10n_sk_account_deferred (dodáva sa samostatne) vyplní účty vlastného časového rozlíšenia Odoo Enterprise — pozri Časové rozlíšenie v Enterprise.

Oba sa nainštalujú samy, keď je prítomný ich nástroj a slovenská účtová osnova (l10n_sk). Ani jeden sám nič neúčtuje: len zabezpečia, aby nástroj účtoval na správne účty.

Položky, ktorých výška ku koncu obdobia ešte nie je známa, nie sú časovým rozlíšením; na tie slúži l10n_cssk_accrual.

Právny rámec

• Zákon o účtovníctve vyžaduje účtovať a vykazovať účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súvisia — § 3 ods. 1.
• Opatrenie 740/2002 Z. z. určuje účty: náklady a výdavky, ktoré sa týkajú budúcich účtovných období, sa časovo rozlišujú na účtoch 381 a 382, resp. 383 (§ 5 ods. 3); výnosy a príjmy na účtoch 384 a 385 (§ 5 ods. 4). § 56 opisuje jednotlivé účty — vopred platené nájomné a predplatné na 381, nájomné platené pozadu na 383, nájomné prijaté vopred na 384, nájomné prijaté pozadu na 385 — a vymenúva náklady, ktoré sa časovo nerozlišujú, napríklad reklama, školenia či prieskum trhu, pokiaľ samotná služba nie je platená vopred (§ 56 ods. 6).

Účet 382 Komplexné náklady budúcich období nemapuje ani jeden z modulov.

Časové rozlíšenia OCA

Čo modul nastaví

Pri spoločnosti so slovenskou osnovou — pri načítaní osnovy alebo pri inštalácii, ak ju spoločnosť už má — modul vyplní, len ak sú prázdne:

Modul tiež vypne Časové rozlíšenie daní. Nástroj OCA ho má predvolene zapnuté a potom časovo rozlišuje aj DPH zdrojových riadkov, na Daňový účet výdavkov / príjmov budúcich období, ktorý slovenská osnova nemá — časové rozlíšenie riadkov s daňou preto skončilo chybou Missing 'Accrued Expense Tax Account'. Správne by to ani nebolo: daň na vstupe nemožno odpočítať, kým platiteľ nemá faktúru (§ 51 ods. 1 písm. a) zákona o DPH), takže výdavky a príjmy budúcich období na 383 / 385 sú sumy bez DPH. Pri inštalácii a aktualizácii sa voľba vypne len tam, kde nie je nastavený žiadny daňový účet pre časové rozlíšenie (v spoločnosti ani na dani); ak ho váš účtovník nastavil, zostane zapnutá.

Každé z nich tam môžete zmeniť. Prejdite si aj ďalšie dve nastavenia toho istého bloku, ktoré modul nemení:

• Zaúčtovať účtovný zápis časového rozlíšenia je vypnuté: zápis vznikne ako návrh, ktorý skontrolujete a zaúčtujete.
• Partner na účtovných položkách v predvolenom nastavení určuje, či riadky zápisu nesú partnera.

Zadanie dátumov

Časové rozlíšenie OCA vychádza z počiatočného a koncového dátumu na riadkoch faktúr (Počiatočný dátum, Koncový dátum). Zadajte ich na každom riadku, ktorého náklad alebo výnos sa týka obdobia — napríklad 1. 7. 2026 – 30. 6. 2027 na faktúre za ročné poistenie. Ak majú byť dátumy pri produkte povinné, zaškrtnite na ňom Musí mať počiatočný/koncový dátum.

Spustenie časového rozlíšenia

Ku koncu obdobia: Účtovníctvo → Účtovníctvo → Časové rozlíšenia, vyberte druh a kliknite na Nový:

Suma sa delí podľa dní. Zadajte Dátum časového rozlíšenia, skontrolujte Zdrojové denníky, kliknite na Znovu vygenerovať riadky, skontrolujte riadky a kliknite na Vytvoriť účtovný zápis. Zápis má dátum časového rozlíšenia.

Z toho vyplývajú dve praktické veci:

• 383 a 385 fungujú len s faktúrami, ktoré sú už zaúčtované s neskorším dátumom — spúšťajte ich, keď sú januárové faktúry za decembrové služby zaúčtované a knihy ešte nie sú uzavreté.
• Zápis časového rozlíšenia sa automaticky nestornuje. Stornujte ho sami k prvému dňu nasledujúceho obdobia (tlačidlo Záznam storna na zápise — tak Odoo v slovenčine označuje Reverse Entry), aby pôvodné riadky faktúr zaťažili obdobie, do ktorého patria.

V spoločnosti môže existovať len jedno časové rozlíšenie daného druhu k danému dátumu.

Časové rozlíšenie v Enterprise

Odoo Enterprise (account_accountant) má vlastné časové rozlíšenie: na riadku faktúry zadáte obdobie v stĺpci Dátum časového rozlíšenia a Odoo sumu rozloží cez účet časového rozlíšenia po mesiacoch alebo po dňoch.

l10n_sk_account_deferred (dodáva sa samostatne) sa nainštaluje sám spolu s account_accountant v databáze so slovenskou osnovou a v Účtovníctvo → Konfigurácia → Nastavenia nastaví:

Bez neho Enterprise vyplní oba účty prvým účtom obežných aktív a prvým účtom krátkodobých záväzkov v osnove, nech sú to akékoľvek. Pri inštalácii modul oba účty v každej slovenskej spoločnosti nastaví, ak sú prázdne alebo ešte na tejto všeobecnej voľbe; účet, ktorý ste nastavili ručne, ponechá. Neskôr sa týka už len nových spoločností.

Či sa zápisy vytvárajú pri zaúčtovaní faktúry (Pri potvrdení dodávateľskej faktúry) alebo naraz (Ručne a zoskupené) a či sa suma delí po mesiacoch alebo dňoch, sú vlastné nastavenia Enterprise v tých istých blokoch. Prehľady sú v Účtovníctvo → Kontrola → Regulatívne požiadavky (takto Odoo nesprávne prekladá Regularization Entries) → Časové rozlíšenie nákladov / Časové rozlíšenie výnosov.

Časové rozlíšenie Enterprise pokrýva len prípady platené vopred, teda 381 a 384. Výdavky a príjmy budúcich období (383, 385) treba riešiť časovými rozlíšeniami OCA uvedenými vyššie alebo ručným zápisom.

Obmedzenia

• Oba moduly len nastavujú predvolené účty a denníky. Samy nič nepočítajú ani neúčtujú.
• Výdavky a príjmy budúcich období sa účtujú bez DPH. Spoločnosť, ktorá nie je platiteľom DPH a pre ktorú je DPH nákladom, musí DPH doplniť ručne.
• Zápisy časového rozlíšenia sa nestornujú automaticky.
• Slovenská osnova Odoo nazýva účet 385000 Náklady budúcich období (krátkodobé) a 383000 Výdaje budúcich období; opatrenie ich nazýva Príjmy budúcich období a Výdavky budúcich období. Účty sú správne, nesprávne sú len názvy, ktoré dodáva Odoo. Ak používateľov mätú, premenujte ich v účtovom rozvrhu.
• V edícii Enterprise môžu byť nainštalované oba nástroje naraz a riadok faktúry potom ukazuje obe sady dátumov. Na jeden riadok používajte len jeden nástroj: dátumy zadané v oboch by sumu časovo rozlíšili dvakrát.
• Ani jeden modul nekontroluje, či sa náklad smie časovo rozlišovať (§ 56 ods. 6 opatrenia).