← Uživatelská příručka

Přijaté zálohové faktury (nákup)

Zálohová faktura od dodavatele jako nákupní doklad, její úhrada, daňový doklad dodavatele k přijaté platbě a odečtení zálohy na konečné faktuře.

K čemu slouží

Je to strana dodavatele k modulu sale_order_advance_invoice. Když dodavatel žádá zálohu, řeší se:

1. přijatá zálohová faktura — výzva k platbě, nikdy se neúčtuje;
2. vaše úhrada zálohy;
3. daňový doklad dodavatele k přijaté platbě — doklad, na jehož základě můžete uplatnit nárok na odpočet DPH ze zálohy;
4. konečná faktura, od které se záloha i její DPH odečte.

Modul eviduje přijatou zálohovou fakturu jako samostatnou nákupní objednávku s čísly PADV00001, PADV00002… a účtuje jen platbu a daňový doklad k ní.

Právní rámec

• Strana dodavatele. Úplata přijatá před uskutečněním plnění se daní ke dni jejího přijetí — v Česku § 20a odst. 2 zákona o DPH, na Slovensku § 19 ods. 4 zákona o DPH. Dodavatel musí daňový doklad vystavit v Česku do 15 dnů (§ 28 odst. 8), na Slovensku do 15 dní od přijetí platby nebo do konce měsíce, v němž ji přijal (§ 73 ods. 1 písm. b)).
• Váš odpočet. K uplatnění nároku na odpočet musíte mít daňový doklad dodavatele — v Česku § 73 odst. 1 písm. a), na Slovensku § 51 ods. 1 písm. a). V Česku lze nárok uplatnit nejdříve za zdaňovací období, ve kterém jsou podmínky splněny (§ 73 odst. 2). Na Slovensku se odpočet provede nejdříve v období, kdy právo vzniklo, a nejpozději v posledním období téhož kalendářního roku, má-li plátce doklad do konce lhůty pro podání přiznání; nemá-li ho ani do lhůty pro přiznání za poslední období roku, odečte daň v období, kdy doklad obdrží (§ 51 ods. 2). Proto je datum účtování daňového dokladu na vás (viz níže).

Nastavení

Účetnictví → Konfigurace → Nastavení, blok Přijaté zálohové faktury:

Bez lokalizačního doplňku je vyplňte sami.

Lokalizační doplňky

l10n_cz_purchase_order_advance_invoice a l10n_sk_purchase_order_advance_invoice vyplní uvedená nastavení každé společnosti s českou nebo slovenskou účtovou osnovou — při instalaci a znovu pokaždé, když se osnova načte později, například pro novou společnost:

Vyplní se jen prázdná nastavení, takže účty, které jste si zvolili sami, zůstanou.

Zaevidování přijaté zálohové faktury

Nákup → Objednávky → Přijaté zálohové faktury (také Účetnictví → Dodavatelé → Přijaté zálohové faktury), pak Nový. Zadejte dodavatele a řádky podle zálohové faktury dodavatele, se sazbami DPH, které uvádí. Volitelně zvolte Nadřazenou objednávku, ke které patří, a označte Dlouhodobou zálohu, má-li se použít dlouhodobý účet (je-li nastaven).

Nákupní objednávka se zálohami má tlačítko Zálohy.

Se Skladem. Zboží se přijímá na nadřazené objednávce, nikdy na záloze: s modulem purchase_order_advance_invoice_stock, který se nainstaluje sám, je-li nainstalován Sklad, potvrzení ani úhrada zálohy nevytvoří příjemku, ani když jsou na ní skladované produkty.

Úhrada

Na záloze:

• Zaevidovat platbu — vytvoří a zaúčtuje platbu dodavateli z bankovního nebo pokladního deníku na zúčtovací účet a zálohu potvrdí. Částka nesmí převýšit nezaplacenou část.
• Propojit platbu — připojí existující platbu téhož dodavatele, která není propojená s jinou zálohou.

Stav úhrady (Nezaplaceno, Částečně zaplaceno, Zaplaceno, Přeplaceno), Uhrazená částka a Datum úhrady se řídí propojenými platbami.

Zaevidování daňového dokladu dodavatele

Jakmile je něco zaplaceno, Stav zaúčtování se změní na Čeká se na daňový doklad a pole Daňový doklad očekáván do ukáže lhůtu. Až daňový doklad dodavatele přijde, klikněte na Zaevidovat přijatý daňový doklad:

Vznikne koncept přijaté faktury v deníku daňových dokladů, rozdělený podle sazeb DPH v poměru řádků zálohy, s částkou bez DPH na účtu poskytnutých záloh a závazkem na zúčtovacím účtu. Porovnejte ho s dokladem dodavatele a zaúčtujte. Zaúčtování ho na zúčtovacím účtu spáruje s platbami zálohy, a jakmile daňové doklady pokrývají celou zaplacenou částku, stav se změní na Zaúčtováno.

Tlačítko Daňové doklady je zobrazí.

Odečtení na konečné faktuře

• Z nadřazené objednávky: Vytvářejte přijaté faktury (Create Bills) přidá na nejnovější koncept faktury odpočet každé zaplacené zálohy, která ještě není celá odečtená.
• Na kterémkoli konceptu přijaté faktury: Odečíst zálohové faktury nabídne zálohy dodavatele, ze kterých zbývá co odečíst.

Odpočet je:

• za část pokrytou zaúčtovanými daňovými doklady — záporná kopie každého řádku daňových dokladů: částka bez DPH na účtu poskytnutých záloh se stejnou DPH, takže se odpočet daně ze zálohy vrátí;
• za zaplacenou část, kterou zaúčtovaný daňový doklad nepokrývá — jeden záporný řádek na tuto částku na účtu poskytnutých záloh, bez DPH.

Odečte se jen to, co ještě zbývá. Faktura po dřívějším odpočtu bere nejprve pokrytou část a řádky daňových dokladů kopíruje jen v jejich zbývající výši.

Urgování dodavatele

Naplánovaná akce Přijaté zálohové faktury: urgovat daňové doklady po termínu běží denně. Pro každou zálohu, která po datu Daňový doklad očekáván do stále čeká na daňový doklad, naplánuje (jednou) aktivitu „Daňový doklad k záloze je po termínu — urgovat dodavatele …“. Seznam má filtry Čeká se na daňový doklad, Daňový doklad po termínu a Neuhrazeno.

Očekávané datum se řídí zemí společnosti (viz Právní rámec): v Česku 15 dnů po vaší platbě; na Slovensku 15 dnů po platbě nebo konec téhož měsíce, podle toho, co nastane později (u plateb před rokem 2016 15 dnů); jinde 15 dnů. Aktivita má vlastní typ Urgovat daňový doklad k záloze, takže se naplánuje jednou bez ohledu na jazyk, ve kterém naplánovaná akce běží.

Omezení

• Záloha je ve skutečnosti obyčejná nákupní objednávka. Nepoužívejte na ní Vytvářejte přijaté faktury.
• Propojit platbu nekontroluje, na jaký účet byla platba zaúčtována. S daňovým dokladem se automaticky spáruje jen platba zaúčtovaná na zúčtovací účet.
• Bez daňového dokladu jde odpočet na účet poskytnutých záloh, zatímco platba je na zúčtovacím účtu. Vyrovnejte je ručním zápisem.
• Zálohy v režimu přenesení daňové povinnosti a v rámci EU jsou mimo rozsah: přijetí úplaty tam nezakládá povinnost přiznat daň, proto k nim daňový doklad neevidujte.