← Uživatelská příručka

Zálohové faktury (prodej)

Zálohová faktura jako samostatný doklad, daňový doklad ke každé přijaté platbě a odečtení zálohy na vyúčtovací faktuře.

K čemu slouží

Záloha se v české i slovenské praxi řeší třemi doklady:

1. zálohová faktura — výzva k platbě; není účetním ani daňovým dokladem a neúčtuje se;
2. daňový doklad k přijaté platbě (na Slovensku faktúra k prijatej platbe) — vystavuje se po přijetí peněz, protože povinnost přiznat daň vzniká dnem přijetí úplaty;
3. vyúčtovací (konečná) faktura — celé plnění, od kterého se odečte záloha i daň z ní již přiznaná, takže se DPH odvede jen jednou.

Zálohy ve standardním Odoo zaúčtují fakturu za zálohu okamžitě. Tento modul místo toho vede zálohovou fakturu jako samostatný doklad podobný nabídce s čísly ADV00001, ADV00002…, který zákazník uhradí QR kódem, přes zákaznický portál nebo převodem. Do účetnictví se dostane až platba a daňový doklad k ní.

Modul je nezávislý na zemi. České a slovenské účty nastaví lokalizační doplňky popsané v části Lokalizační doplňky. Stranu dodavatele řeší modul purchase_order_advance_invoice.

Právní rámec

Česko — zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty:

• § 20a odst. 2: je-li před uskutečněním zdanitelného plnění přijata úplata, vzniká povinnost přiznat daň z této úplaty ke dni jejího přijetí — to neplatí, není-li plnění ke dni přijetí úplaty známo dostatečně určitě. Podle § 20a odst. 3 musí být známo alespoň zboží nebo služba, sazba daně a místo plnění.
• § 28 odst. 1 písm. d) ukládá vystavit daňový doklad při přijetí takové úplaty a § 28 odst. 8 lhůtu: do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň.
• § 36 odst. 2: základem daně je přijatá úplata snížená o daň.
• § 37a: při uskutečnění plnění je základem daně rozdíl mezi základem za celé plnění a souhrnem základů ze záloh; je-li záporný, uplatní se sazba a kurz použité při přiznání daně ze záloh.

Slovensko — zákon o DPH:

• Daňová povinnost z platby prijatej pred dodaním vzniká dňom jej prijatia — § 19 ods. 4.
• Faktúru k prijatej platbe je platiteľ povinný vyhotoviť pri dodaní inej zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe — § 72 ods. 1 písm. f) a písm. g) — do 15 dní odo dňa prijatia platby alebo do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bola platba prijatá — § 73 ods. 1 písm. b).
• Faktúra uvádza dátum prijatia platby, ak sa líši od dátumu vyhotovenia — § 74 ods. 1 písm. d).

Nastavení

Prodej → Konfigurace → Nastavení, blok Fakturace:

Bez lokalizačního doplňku vyplňte tři účty sami.

Před první zálohou zkontrolujte také:

• Bankovní účet společnosti — zálohová faktura vytiskne bankovní účet společnosti, přednostně v měně objednávky, a jsou-li v nastavení fakturace zapnuté QR kódy, i platební QR kód.
• Produkt Advance (v překladu Záloha) — vznikne při první záloze a je produktem všech řádků zálohy, pokud nezvolíte Zahrnout objednané položky (viz níže). Jeho daně z prodeje určují DPH takových záloh.

Lokalizační doplňky

l10n_cz_sale_order_advance_invoice a l10n_sk_sale_order_advance_invoice vyplní uvedená nastavení každé společnosti s českou nebo slovenskou účtovou osnovou — při instalaci a znovu pokaždé, když se osnova načte později, například pro novou společnost:

Vyplní se jen prázdná nastavení; účty, které jste zvolili sami, zůstanou.

Vystavení zálohové faktury

Na potvrzené objednávce klikněte na Vytvořit zálohovou fakturu a zvolte:

Volbu Zahrnout objednané položky použijte vždy, když má objednávka jinou sazbu DPH než produkt Advance nebo když kombinuje sazby. Bez ní má každý řádek zálohy daně produktu Advance a stejně tak daňový doklad k platbě. Vyúčtovací faktura rozdíl vyrovná, takže se DPH neztratí ani nezaplatí dvakrát, ale daň z přijaté úplaty byla přiznána ve špatné sazbě.

Zálohová faktura se otevře jako nový doklad navázaný na objednávku. Na ní:

• Datum splatnosti se řídí platebními podmínkami; Číslo účtu a Platební QR-kód určují, co se vytiskne.
• Dlouhodobá záloha pošle zálohu bez DPH na dlouhodobý účet. Označte ji před potvrzením zálohy.
• Odeslat e-mailem a Tisk vytvoří „Zálohovou fakturu“ s datem vystavení a splatnosti, s částkami včetně DPH bez rozpisu daně a s bankovním účtem, číslem zálohy jako referencí platby a QR kódem.

Objednávka dostane sekci Zálohové faktury s řádkem s nulovým množstvím za každou zálohu, který průběžně ukazuje její stav, datum úhrady a daňový doklad, a tlačítko Zálohové faktury. Zálohové faktury se nezobrazují v Nabídkách ani v Objednávkách. Mají vlastní nabídku Prodej → Objednávky → Zálohové faktury a Účetnictví → Zákazníci → Zálohové faktury, kde lze vystavit i zálohovou fakturu bez objednávky (viz Zálohy bez objednávky).

Potvrzení zálohy nikdy nevytvoří dodávku: zboží se dodává z původní objednávky.

Přijetí platby

Stav platby zálohy (Nezaplaceno, Částečně zaplaceno, Zaplaceno, Přeplaceno) se řídí platbami, které jsou s ní provázané. Obě tlačítka uvedená níže se zobrazí, jakmile je záloha odeslaná nebo potvrzená a část ještě není uhrazená. Platba může přijít čtyřmi způsoby:

• Online přes zákaznický portál, je-li nastaven poskytovatel plateb — záloha vyžaduje platbu jako online nabídka. Platba se zaúčtuje na zúčtovací účet.
• Registrovat platbu — zaznamená platbu v bankovním nebo pokladním deníku, zaúčtovanou na zúčtovací účet, a byla-li záloha ještě nabídkou, potvrdí ji. Částka nesmí převýšit nezaplacenou část.
• Provázat platbu (Link Manual Transfer) — připojí existující přijatou platbu téhož zákazníka, která není spárovaná s žádnou fakturou. Byla-li zaúčtována na pohledávku zákazníka, přesune ji převodní zápis v deníku ostatních operací na zúčtovací účet.
• Z bankovního výpisu, automaticky nebo průvodcem, s modulem sale_order_advance_invoice_payment_match.

Daňový doklad k přijaté platbě

Jakmile je záloha alespoň částečně zaplacena, Účetní stav se změní z Nic k zaúčtování na Čeká a v záhlaví se objeví Vytvořit fakturu. Tlačítko vytvoří koncept daňového dokladu na zaplacenou částku, kterou ještě nepokrývá dřívější daňový doklad. Každá splátka částečně zaplacené zálohy tak může mít vlastní.

Daňový doklad k přijaté platbě:

• je fakturou zákazníkovi v deníku TDADV, rozdělenou podle sazeb DPH v poměru řádků zálohy;
• má jako DUZP den přijetí platby a řádek „Přijatá platba pro Zálohovou fakturu ADV00042 ze dne …“;
• účtuje částku bez DPH na účet přijatých záloh (324000, u dlouhodobé zálohy 475000) a pohledávku na zúčtovací účet;
• tiskne se jako Daňový doklad s Datem vystavení, Datem přijetí platby místo DUZP a bez splatnosti, platebních údajů a QR kódu.

Zkontrolujte ho a zaúčtujte. Zaúčtování ho na zúčtovacím účtu spáruje s platbami zálohy a stav se změní na Zaúčtováno.

Seznam záloh ukazuje lhůtu ve sloupci Poslední datum zaúčtovaní, po jejím uplynutí červeně. Řídí se zemí společnosti (viz Právní rámec):

Vyúčtování

Objednávku vyfakturujte jako obvykle (Vytvořit fakturu na objednávce). Každá zaplacená záloha se přidá pod běžné řádky do sekce Zálohové faktury jako záporný řádek:

• Část pokrytá zaúčtovanými daňovými doklady: částka bez DPH, kterou tyto doklady přiznaly, na účtu přijatých záloh s jejich DPH, takže se daň přiznaná z platby vrátí. Doklady v několika sazbách se odečtou po řádku za každou sazbu.
• Přijatá část, kterou nepokrývá zaúčtovaný daňový doklad: částka včetně DPH, bez daně, na výnosový účet produktu Advance. DPH z této části pak vyměří sama vyúčtovací faktura.

Odečte se jen to, co bylo přijato: částečně zaplacená záloha se odečte v zaplacené výši, ne v plné. Daňový doklad v konceptu nepokrývá nic. Záloha se odečte, až když je na ní něco zaplaceno, a jen spolu s běžnými řádky připravenými k fakturaci. Nelze-li zatím fakturovat nic jiného, například proto, že nic nebylo dodáno, Odoo oznámí, že není co fakturovat.

Cizí měna. Odpočet se přepočte kurzem, kterým byly přiznány jeho daňové doklady, a stejně tak část plnění, kterou záloha uhradila. Jen zbytek plnění se přepočte kurzem vyúčtovací faktury. Plně předplacené plnění tak vyjde s nulovou DPH a na pohledávce nic nezůstane, jak vyžaduje § 37a.

Zálohy bez objednávky

Zálohová faktura vystavená přímo z nabídky Zálohové faktury nemá objednávku. K jejímu vyúčtování otevřete vyúčtovací fakturu zákazníkovi, dokud je konceptem, a klikněte na Přepojit zálohové faktury. Nabídnou se potvrzené zálohy téhož zákazníka, na kterých je něco zaplaceno a které neodečítá jiná faktura. Každá se přidá přesně jako na vyúčtování objednávky: část pokrytá zaúčtovanými daňovými doklady bez DPH se stornem daně, po řádku za každou sazbu, a zbytek přijaté částky včetně DPH bez daně.

Omezení

• Daňový doklad nevznikne po zaplacení sám: klikněte na Vytvořit fakturu, nebo ho nechte vytvořit doplněk pro párování výpisů.
• Platba připojená přes Provázat platbu se přesune na zúčtovací účet, jen dokud je její řádek pohledávky otevřený a společnost má deník ostatních operací jiný než deník daňových dokladů. Jinak řádek daňového dokladu na zúčtovacím účtu spárujte s platbou sami.
• Bez daňového dokladu se odpočet zúčtovacího účtu nedotkne a platba na něm zůstane, dokud ji nevyrovnáte ručním zápisem. Povinnost přiznat daň přitom v obou zemích vzniká přijetím úplaty (v Česku s výjimkou podle § 20a odst. 2 pro plnění, které ještě není známo dostatečně určitě).
• Bez volby Zahrnout objednané položky mají záloha i daňový doklad sazbu DPH produktu Advance, ne objednávky.
• Přenesení daňové povinnosti a plnění do jiného členského státu nemají zvláštní zpracování: nevystavujte daňový doklad tam, kde přijetí úplaty nezakládá povinnost přiznat daň.