← Používateľská príručka

Zálohové faktúry (predaj)

Zálohová (preddavková) faktúra ako samostatný doklad, faktúra ku každej prijatej platbe a odpočet preddavku na vyúčtovacej faktúre.

Na čo slúži

Preddavok sa v slovenskej aj českej praxi rieši tromi dokladmi:

1. zálohová (preddavková) faktúra — výzva na platbu; nie je účtovným ani daňovým dokladom a neúčtuje sa;
2. faktúra k prijatej platbe (v praxi aj daňový doklad k prijatej platbe) — vyhotovuje sa po prijatí peňazí, lebo daňová povinnosť vzniká dňom prijatia platby;
3. vyúčtovacia faktúra — celé plnenie, od ktorého sa odpočíta preddavok aj daň z neho už priznaná, takže sa DPH odvedie len raz.

Zálohové platby v štandardnom Odoo zaúčtujú faktúru za preddavok hneď. Tento modul namiesto toho vedie zálohovú faktúru ako samostatný doklad podobný cenovej ponuke s číslami ADV00001, ADV00002…, ktorý zákazník uhradí cez QR kód, zákaznícky portál alebo prevodom. Do účtovníctva sa dostane až platba a faktúra k nej.

Modul je nezávislý od krajiny. Slovenské a české účty nastavia lokalizačné doplnky opísané v časti Lokalizačné doplnky. Strana dodávateľa je v module purchase_order_advance_invoice.

Právny rámec

Slovensko — zákon o DPH:

• Ak je platba prijatá pred dodaním tovaru alebo služby, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom jej prijatia — § 19 ods. 4.
• Platiteľ je povinný vyhotoviť faktúru pri prijatí platby pred dodaním tovaru alebo služby inej zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe — § 72 ods. 1 písm. f) a písm. g) — a to do 15 dní odo dňa prijatia platby alebo do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bola platba prijatá — § 73 ods. 1 písm. b).
• Faktúra obsahuje dátum prijatia platby, ak ho možno určiť a ak sa líši od dátumu vyhotovenia — § 74 ods. 1 písm. d).

Česko — zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty:

• § 20a odst. 2: prijatím úplaty pred uskutočnením plnenia vzniká povinnosť priznať daň ku dňu jej prijatia — okrem prípadu, keď plnenie ešte nie je známe dostatočne určito; podľa § 20a odst. 3 to znamená poznať aspoň tovar alebo službu, sadzbu dane a miesto plnenia.
• § 28 odst. 1 písm. d) ukladá vystaviť k takej úplate daňový doklad, § 28 odst. 8 lehotu 15 dní odo dňa vzniku povinnosti.
• § 36 odst. 2: základom dane je prijatá úplata znížená o daň.
• § 37a: na vyúčtovaní je základom rozdiel medzi celým plnením a už zdanenými preddavkami; ak je záporný, použije sa sadzba a kurz z preddavkov.

Nastavenie

Predaj → Konfigurácia → Nastavenia, blok Fakturácia:

Bez lokalizačného doplnku vyplňte tri účty sami.

Pred prvým preddavkom skontrolujte aj:

• Bankový účet spoločnosti — zálohová faktúra vytlačí bankový účet spoločnosti, prednostne v mene objednávky, a ak sú v nastaveniach fakturácie zapnuté QR kódy, aj platobný QR kód.
• Produkt Advance (v preklade Preddavok) — vznikne pri prvom preddavku a je produktom všetkých riadkov preddavku, ak nezvolíte Zahrnúť objednané položky (pozri nižšie). Jeho dane z predaja určujú DPH takých preddavkov.

Lokalizačné doplnky

l10n_cz_sale_order_advance_invoice a l10n_sk_sale_order_advance_invoice vyplnia uvedené nastavenia každej spoločnosti s českou alebo slovenskou účtovou osnovou — pri inštalácii a znova vždy, keď sa osnova načíta neskôr, napríklad pre novú spoločnosť:

Vyplnia sa len prázdne nastavenia; účty, ktoré ste zvolili sami, ostanú.

Vystavenie zálohovej faktúry

Na potvrdenej objednávke kliknite na Vytvoriť zálohovú faktúru a zvoľte:

Voľbu Zahrnúť objednané položky použite vždy, keď má objednávka inú sadzbu DPH ako produkt Preddavok alebo keď kombinuje sadzby. Bez nej má každý riadok preddavku dane produktu Preddavok a rovnako aj faktúra k platbe. Vyúčtovacia faktúra rozdiel vyrovná, takže sa DPH nestratí ani nezaplatí dvakrát, ale daň z prijatej platby bola priznaná v nesprávnej sadzbe.

Zálohová faktúra sa otvorí ako nový doklad prepojený s objednávkou. Na nej:

• Dátum splatnosti sa riadi platobnými podmienkami; Bankový účet a QR kód platby určujú, čo sa vytlačí.
• Dlhodobý preddavok pošle preddavok bez DPH na dlhodobý účet. Označte ho pred potvrdením preddavku.
• Odoslať e-mailom a Tlačiť vytvoria „Zálohovú faktúru“ s dátumom vystavenia a splatnosti, so sumami s DPH bez rozpisu dane a s bankovým účtom, číslom preddavku ako referenciou platby a QR kódom.

Objednávka dostane sekciu Zálohové faktúry s riadkom s nulovým množstvom za každý preddavok, ktorý priebežne ukazuje jeho stav, dátum úhrady a faktúru k platbe, a tlačidlo Zálohové faktúry. Zálohové faktúry sa nezobrazujú v Cenových ponukách ani v Objednávkach. Majú vlastnú ponuku Predaj → Objednávky → Zálohové faktúry a Účtovníctvo → Zákazníci → Zálohové faktúry, kde sa dá vystaviť aj zálohová faktúra bez objednávky (pozri Preddavky bez objednávky).

Potvrdenie preddavku nikdy nevytvorí dodávku: tovar sa dodáva z pôvodnej objednávky.

Prijatie platby

Stav úhrady preddavku (Neuhradené, Čiastočne uhradené, Plne uhradené, Preplatené) sa riadi platbami, ktoré sú s ním prepojené. Obe tlačidlá uvedené nižšie sa zobrazia, keď je preddavok odoslaný alebo potvrdený a časť ešte nie je uhradená. Platba môže prísť štyrmi spôsobmi:

• Online cez zákaznícky portál, ak je nastavený poskytovateľ platieb — preddavok vyžaduje platbu ako online cenová ponuka. Platba sa zaúčtuje na zúčtovací účet.
• Zaevidovať platbu — zaznamená platbu v bankovom alebo pokladničnom denníku, zaúčtovanú na zúčtovací účet, a ak bol preddavok ešte ponukou, potvrdí ho. Suma nesmie prevýšiť neuhradenú časť.
• Prepojiť manuálny prevod — pripojí existujúcu prijatú platbu toho istého zákazníka, ktorá nie je spárovaná so žiadnou faktúrou. Ak bola zaúčtovaná na pohľadávku zákazníka, presunie ju prevodový zápis v denníku rôznych operácií na zúčtovací účet.
• Z bankového výpisu, automaticky alebo sprievodcom, s modulom sale_order_advance_invoice_payment_match.

Faktúra k prijatej platbe

Keď je preddavok čo i len čiastočne uhradený, Stav zaúčtovania sa zmení z Niet čo zaúčtovať na Čaká sa a v hlavičke sa objaví Vytvoriť faktúru. Tlačidlo vytvorí koncept faktúry k platbe na uhradenú sumu, ktorú ešte nepokrýva skoršia faktúra k platbe. Každá splátka čiastočne uhradeného preddavku tak môže mať vlastnú.

Faktúra k prijatej platbe:

• je faktúrou zákazníkovi v denníku TDADV, rozdelenou podľa sadzieb DPH v pomere riadkov preddavku;
• má ako dátum zdaniteľného plnenia dátum prijatia platby a riadok „Platba zálohovej faktúry ADV00042 prijatá dňa …“;
• účtuje sumu bez DPH na účet prijatých preddavkov (324000, pri dlhodobom preddavku 475000) a pohľadávku na zúčtovací účet;
• tlačí sa ako Daňový doklad s Dátumom vystavenia, Dátumom úhrady namiesto dátumu zdaniteľného plnenia a bez splatnosti, platobných údajov a QR kódu.

Skontrolujte ju a zaúčtujte. Zaúčtovanie ju na zúčtovacom účte spáruje s platbami preddavku a stav sa zmení na Zaúčtované.

Zoznam preddavkov ukazuje lehotu v stĺpci Dátum splatnosti zaúčtovania, po jej uplynutí na červeno. Riadi sa krajinou spoločnosti (pozri Právny rámec):

Vyúčtovanie

Objednávku vyfakturujte ako obvykle (Vytvoriť faktúru na objednávke). Každý uhradený preddavok sa pridá pod bežné riadky do sekcie Zálohové faktúry ako záporný riadok:

• Časť pokrytá zaúčtovanými faktúrami k platbe: suma bez DPH, ktorú tieto faktúry priznali, na účte prijatých preddavkov s ich DPH, takže sa daň priznaná z platby vráti. Faktúry vo viacerých sadzbách sa odpočítajú po riadku za každú sadzbu.
• Prijatá časť, ktorú nepokrýva zaúčtovaná faktúra k platbe: suma s DPH, bez dane, na výnosový účet produktu Preddavok. DPH z tejto časti potom vyrubí sama vyúčtovacia faktúra.

Odpočíta sa len to, čo bolo prijaté: čiastočne uhradený preddavok sa odpočíta v uhradenej výške, nie v plnej. Faktúra k platbe v koncepte nepokrýva nič. Preddavok sa odpočíta, až keď je na ňom niečo uhradené, a len spolu s bežnými riadkami pripravenými na fakturáciu. Ak sa zatiaľ nedá fakturovať nič iné, napríklad preto, že nič nebolo dodané, Odoo oznámi, že nie je čo fakturovať.

Cudzia mena. Odpočet sa prepočíta kurzom, ktorým boli priznané jeho faktúry k platbe, a rovnako aj časť plnenia, ktorú preddavok uhradil. Len zvyšok plnenia sa prepočíta kurzom vyúčtovacej faktúry. Plne predplatené plnenie tak vyjde s nulovou DPH a na pohľadávke nič neostane, ako to pre Česko vyžaduje § 37a.

Preddavky bez objednávky

Zálohová faktúra vystavená priamo z ponuky Zálohové faktúry nemá objednávku. Na jej vyúčtovanie otvorte vyúčtovaciu faktúru zákazníkovi, kým je konceptom, a kliknite na Prepojiť zálohové faktúry. Ponúknu sa potvrdené preddavky toho istého zákazníka, na ktorých je niečo uhradené a ktoré neodpočítava iná faktúra. Každý sa pridá presne ako na vyúčtovaní objednávky: časť pokrytá zaúčtovanými faktúrami k platbe bez DPH so stornom dane, po riadku za každú sadzbu, a zvyšok prijatej sumy s DPH bez dane.

Obmedzenia

• Faktúra k platbe nevznikne po úhrade sama: kliknite na Vytvoriť faktúru, alebo ju nechajte vytvoriť doplnok na párovanie výpisov.
• Platba pripojená cez Prepojiť manuálny prevod sa presunie na zúčtovací účet, len kým je jej riadok pohľadávky otvorený a spoločnosť má denník rôznych operácií iný než denník faktúr k platbám. Inak riadok faktúry k platbe na zúčtovacom účte spárujte s platbou sami.
• Bez faktúry k platbe sa odpočet zúčtovacieho účtu nedotkne a platba na ňom ostane, kým ju nevyrovnáte ručným zápisom. Daňová povinnosť pritom v oboch krajinách vzniká prijatím platby (v Česku s výnimkou § 20a odst. 2 pre plnenie, ktoré ešte nie je známe dostatočne určito).
• Bez voľby Zahrnúť objednané položky majú preddavok aj faktúra k platbe sadzbu DPH produktu Preddavok, nie objednávky.
• Prenesenie daňovej povinnosti a plnenia do iného členského štátu nemajú osobitné spracovanie: nevyhotovujte faktúru k platbe tam, kde platba daňovú povinnosť nezakladá.