← Používateľská príručka

SK Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti

Ročné hlásenie zamestnávateľa o príjmoch zo závislej činnosti, zrazených preddavkoch na daň a daňovom bonuse, s údajmi o každom zamestnancovi, zostavené z výplatných pások roka ako XML pre finančnú správu.

Na čo slúži

Po skončení roka podáva zamestnávateľ, ktorý zráža preddavky na daň, správcovi dane Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti. Zhŕňa mzdy, zrazené preddavky na daň a daňové bonusy za rok a uvádza každého zamestnanca s jeho údajmi.

Modul hlásenie zostaví z výplatných pások kalendárneho roka a vyexportuje ho ako XML vo formáte finančnej správy. Podobne ako mesačný l10n_sk_hr_payroll_monthly_tax_overview funguje s oboma mzdovými jadrami (pozri skupinu modulov slovenských miezd) a obrazovky, stavy a kontrolu XML zdieľa s ostatnými mzdovými hláseniami prostredníctvom l10n_cssk_payroll_declaration_base.

Právny rámec

Odkazy sú na zákon o dani z príjmov.

• Povinnosť. Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, predkladá správcovi dane hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti poskytnutých jednotlivým zamestnancom za uplynulé zdaňovacie obdobie, o zrazených preddavkoch na daň, o zamestnaneckej prémii, o daňovom bonuse a o daňovom bonuse na zaplatené úroky — § 39 ods. 9 písm. b). Hlásenie podľa toho istého ustanovenia obsahuje aj meno, priezvisko a rodné číslo zamestnanca — preto ho modul bez rodného čísla nevygeneruje.
• Lehota. Hlásenie sa podáva do konca apríla po uplynutí zdaňovacieho obdobia — § 49 ods. 2. Hlásenie za rok 2026 treba podať do 30. 4. 2027.

Nastavenie

• DIČ spoločnosti. Na spoločnosti vyplňte DIČ (10-miestne daňové identifikačné číslo); bez neho generovanie skončí chybou.
• Adresa, telefón a e-mail spoločnosti idú do hlavičky. Číslo domu sa berie z konca poľa Ulica (Hlavná 12, Hlavná 1141/11); Ulica2 sa použije, len ak obsahuje iba číslo — budova, poschodie či c/o sa ako číslo domu nikdy nepodávajú.
• Každý zamestnanec potrebuje rodné číslo. Zadajte ho (9 alebo 10 číslic) do poľa Identifikačné č na karte Personal formulára zamestnanca. Lomka a medzery sa ignorujú.
• Mená a adresy zamestnancov. Príloha preberá súkromnú ulicu (číslo domu oddelené rovnako), PSČ a obec zamestnanca. Posledné slovo mena je priezvisko a všetko pred ním meno, preto mená zapisujte ako „Ján Peter Novák“, nie „Novák Ján“. Ak je nainštalovaný hr_employee_firstname, použijú sa jeho samostatné polia pre meno a priezvisko.
• Verzia tlačiva Annual tax reconciliation statement 2023+ (schéma HLASENIEv23, platná od 1. 1. 2023) sa nainštaluje spolu s modulom a vyberie automaticky.

Podanie za rok

Mzdové hlásenia → SK hlásenie o vyúčtovaní dane, potom Nové.

1. Zvoľte Rok. Obdobím je vždy 1. január až 31. december.
2. Typ opravy nechajte na Regular (riadne hlásenie).
3. Kliknite na Generovať. Modul zoberie všetky nezrušené výplatné pásky spoločnosti, ktorých obdobie leží v danom roku — vrátane konceptov —, pre každého zamestnanca vytvorí stĺpec prílohy, vykreslí XML a overí ho voči oficiálnej schéme rh2023.xsd. Ak niektorému zamestnancovi chýba rodné číslo, chyba ho menuje a nič sa nevygeneruje.
4. XML si stiahnite z poľa Príloha XML a na portál finančnej správy ho nahrajte sami.
5. Po podaní kliknite na Označiť ako odoslané; podaná kópia sa uchová a záznam sa uzamkne. Vrátiť do konceptu ho odomkne.

Čo sa vyplní do tlačiva

I. časť (súhrn za zamestnávateľa):

III. časť (rekapitulácia daňového bonusu):

V. časť (za každého zamestnanca), dvaja zamestnanci na stranu: rodné číslo, meno, súkromná adresa, štát SK, zdaniteľné príjmy (r. 3a, z GROSS), zrazené preddavky (r. 4a), zamestnanecká prémia (r. 6) a vyplatený daňový bonus (r. 8). Pri nepárnom počte zamestnancov má posledná strana druhý stĺpec prázdny.

IV. časť sa nevypĺňa nikdy: všetci zamestnanci idú do V. časti. II. časť, riadky D až F III. časti, ostatné riadky I. časti, počet detí pri zamestnancovi a počty a sumy daňového bonusu na zaplatené úroky (§ 33a) a príspevku na rekreáciu v hlavičke zostanú prázdne.

Opravy

Hlásenie pozná druhy riadne, opravné a dodatočné. Nastavte Typ opravy na Corrective alebo Supplementary. Modul opravné ani dodatočné hlásenie nevygeneruje, kým nie je riadne hlásenie označené ako odoslané — pozri však Obmedzenia: pôvodné hlásenie dnes hľadá len v tom istom mesiaci, v ktorom bol nový záznam vytvorený.

Obmedzenia

• Sumy pred podaním skontrolujte. Kontrola voči schéme overí tvar súboru, nie sumy. Žiadne hlásenie z tohto modulu zatiaľ nebolo overené skutočným podaním; prvé odsúhlaste ručne a význam stĺpcov porovnajte s aktuálnym poučením na vyplnenie hlásenia za príslušný rok.
• Dvojslovné priezviská. Bez samostatných polí pre meno sa za priezvisko berie len posledné slovo; pri zamestnancovi s dvojslovným priezviskom skontrolujte V. časť.
• Riadok 5 a III. časť sa obmedzujú na ročné úhrny. Riadok 5 je menšia z dvoch súm: ročný bonus a riadok 4. Ak v niektorých mesiacoch bonus prevýšil preddavky daného mesiaca a rozdiel ste si nárokovali v mesačných prehľadoch namiesto neskoršieho započítania, pred podaním porovnajte riadky 5 a C so svojimi mesačnými prehľadmi.
• Štát v prílohe je vždy SK; daňovníci s pobytom v zahraničí a príjmy zdaňované zrážkovou daňou sa osobitne nerozlišujú.
• Ročné zúčtovanie sa nevykazuje. Riadky pre jeho výsledky, počet detí pri zamestnancovi, poistné a nezdaniteľné časti základu dane zostanú prázdne.
• Započítavajú sa aj koncepty výplatných pások a pásky sa vyberajú podľa obdobia, nie podľa dňa výplaty.
• Opravné a dodatočné hlásenie a mesiac. Opravné alebo dodatočné hlásenie nájde pôvodné len vtedy, ak bolo vytvorené v tom istom kalendárnom mesiaci ako odoslané riadne hlásenie; inak generovanie skončí hlásením „There is no submitted … to amend“. Dátum zistenia dôvodov na podanie dodatočného hlásenia zostane prázdny.
• Element právnej formy v hlavičke: Právna forma zapísaná na kontakte spoločnosti modulom l10n_sk_trade_registry; bez tohto modulu alebo pri prázdnom poli zostáva element prázdny.
• Dodáva sa len vzor 2023. Overte, že ho finančná správa za rok, ktorý podávate, stále prijíma.
• Úradu sa nič neposiela: Označiť ako odoslané len zaznamená, že ste hlásenie podali.