← Používateľská príručka

SK účtovná závierka — závierkové účty 701 / 702 / 710

Uzavretie účtovných kníh na konci roka cez závierkové účty 710, 702 a 701 — a predovšetkým to, aby sa na tieto účty vôbec dalo účtovať.

Na čo slúži

V podvojnom účtovníctve sa účtovné knihy na konci roka uzatvárajú cez tri závierkové účty, ktoré štandardné Odoo nepozná:

Modul robí dve veci:

1. Umožní účtovať na 701, 702 a 710. Slovenská účtová osnova v Odoo ich dodáva ako podsúvahové účty a Odoo odmietne každý účtovný doklad, ktorý podsúvahový účet kombinuje s bežným. Uzávierkový zápis je presne taká kombinácia, takže bez tohto modulu by sa závierka nedala zaúčtovať vôbec (pozri Zmena typu účtov).
2. Dodá šablónu uzávierky pre modul OCA Fiscal year closing (account_fiscal_year_closing), ktorý z hlavnej knihy vytvorí tri uzávierkové a otváracie zápisy.

Nainštaluje sa sám, keď je nainštalovaná slovenská účtová osnova (l10n_sk) aj account_fiscal_year_closing.

Právny rámec

• Kedy sa knihy uzatvárajú a otvárajú. Účtovná jednotka, ktorá je právnickou osobou, uzavrie účtovné knihy vždy k poslednému dňu účtovného obdobia — § 16 ods. 4 písm. b) zákona o účtovníctve — a otvorí ich k prvému dňu účtovného obdobia — § 16 ods. 1 písm. b). Ak uzavrie knihy k poslednému dňu účtovného obdobia, zostavuje účtovnú závierku ako riadnu — § 17 ods. 6.
• Ako sa knihy uzatvárajú. Opatrenie MF SR č. 23054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva (oznámenie č. 740/2002 Z. z.), určuje v § 8 ods. 2 poradie: najprv sa zistí výsledok hospodárenia pred zdanením a zaúčtuje sa daň z príjmov (písm. c), potom sa konečné stavy účtov nákladov a výnosov zaúčtujú na účet 710 (písm. d), konečné zostatky účtov majetku, záväzkov a vlastného imania na účet 702 (písm. e) a nakoniec sa výsledok hospodárenia preúčtuje z účtu 710 na účet 702 (písm. f).
• Ako sa knihy otvárajú. Začiatočné stavy súvahových účtov sa účtujú proti účtu 701 — § 7 ods. 2. Výsledok hospodárenia bezprostredne predchádzajúceho účtovného obdobia sa pri otvorení účtov zaúčtuje na účet 431 – Výsledok hospodárenia v schvaľovaní — § 7 ods. 3 — a z neho sa podľa rozhodnutia príslušného orgánu preúčtuje ďalej — § 7 ods. 4.
• Verejná obchodná spoločnosť. V v. o. s. (a vo vzťahu ku komplementárom komanditnej spoločnosti) sa výsledok na účet 702 nepreúčtuje, ale účtuje sa o nároku spoločníkov cez účet 596 — § 8 ods. 4. Šablóna tento prípad nerieši.

Zmena typu účtov

Slovenská účtová osnova v Odoo dáva účtom 701000, 702000 a 710000 typ účtu Off-Balance Sheet (v slovenskom preklade Odoo Podsúvaha). Odoo má pevné pravidlo, že účtovný doklad s podsúvahovým účtom nesmie obsahovať žiadny iný druh účtu. Uzavretie triedy 5 na 710 alebo súvahového účtu na 702 toto pravidlo porušuje a Odoo zápis odmietne.

Modul preto týmto trom účtom zmení typ na Equity (v slovenskom preklade Odoo „Vlastný imanie“):

• pri každej spoločnosti, ktorá už slovenskú osnovu má, jednorazovo pri inštalácii modulu — a len ak je účet ešte stále podsúvahový; typ, ktorý ste nastavili sami, ostane;
• pri spoločnostiach, ktoré slovenskú osnovu načítajú neskôr, cez šablónu účtovej osnovy.

Čo to pre vás znamená:

• Uzávierkové a otváracie zápisy, aj začiatočné stavy zaúčtované proti 701, sa dajú zaúčtovať.
• Štatutárnych výkazov sa zmena nedotkne: riadky priraďujú podľa čísla účtu, nie podľa typu, a triedu 7 vynechávajú úplne.
• Všeobecná súvaha Odoo teraz tieto tri účty ukazuje vo vlastnom imaní. Po spárovanom uzavretí a otvorení sú nulové, no v období s uzavretím a ešte bez otvorenia (alebo naopak) na nich zostatok vidno.
• Účet 711 – Začiatočný účet nákladov a výnosov sa nemení a ostáva podsúvahový; šablóna ho nepoužíva.

Nastavenie

Šablóna je v Účtovníctvo → Konfigurácia → Fiscal Year Closing → Closing templates pod názvom Účtovná závierka (SK) — 701 / 702 / 710 (obrazovky samotného modulu uzávierky sú v angličtine). Má tri kroky:

Účty pohľadávok a záväzkov sa uzatvárajú po partneroch (Un-reconciled), takže zostatok každého partnera sa prenesie do nového roka; ostatné účty sa uzatvárajú zostatkom.

Pred prvou uzávierkou:

• Založte denník pre uzávierku, napríklad UZAV typu Rôzne, a nastavte ho ako Journal každého kroku — v šablóne alebo priamo v uzávierke. Bez neho modul použije denník s kódom MISC alebo prvý denník typu Rôzne.
• Zaraďte tento denník medzi denníky koncoročnej uzávierky spoločnosti (pole Denníky koncoročnej uzávierky, ktoré pridáva l10n_cssk_core). Štatutárna účtovná závierka aj daňové priznanie k dani z príjmov zápisy v týchto denníkoch vynechávajú a l10n_cssk_account_financial_report to vie urobiť aj v účtovných zostavách. Inak sa uzávierkové zápisy počítajú ako bežné účtovné prípady a k poslednému dňu roka je každý uzavretý účet nulový. V tejto verzii pole nie je na žiadnom formulári; nastaví ho administrátor, napríklad importom do zoznamu spoločností.
• Šablónu si prejdite s účtovníkom. Do každej uzávierky sa skopíruje, takže úpravy v uzávierke platia len pre ňu.

Uzavretie roka

1. Zaúčtujte všetko za rok vrátane dane z príjmov (591 / 341), ktorú § 8 ods. 2 písm. c) opatrenia vyžaduje pred uzavretím účtov.
2. Účtovníctvo → Účtovníctvo → Fiscal year closings, potom Nový. Zadajte rok (pri hospodárskom roku cez dva kalendárne roky ten neskorší) a skontrolujte From date, To date a Opening date. Vyberte šablónu uzávierky; jej kroky sa skopírujú do Moves configuration, kde ešte môžete zmeniť denníky, dátumy aj priradenie účtov.
3. Check draft moves je predvolene zapnuté: výpočet sa zastaví, ak je v roku akýkoľvek nezaúčtovaný doklad.
4. Kliknite na Calculate. Tri zápisy vzniknú v stave Návrh. Skontrolujte ich cez Show moves / Show move lines. Ak niektorý nie je vyrovnaný, Odoo namiesto neho ukáže nevyrovnané riadky.
5. Kliknite na Confirm and post moves. Cancel uzávierkové zápisy opäť odstráni, Recalculate ich zmaže a vytvorí znova.

Čo modul pri slovenských spoločnostiach mení oproti všeobecnému modulu:

• Na účte 702 je protizápis ku každému účtu. Všeobecný modul by zaúčtoval jediný riadok s rozdielom všetkých zdrojových účtov — pri úplnej súvahe je nulový, takže 702 by sa v zápise vôbec neobjavil. Tu má každý uzatváraný účet svoj protiriadok na 702 (v prvom kroku na 710) a 702 je nulový vďaka bilančnej rovnosti.
• Otvorenie ide cez 701. Všeobecný modul otvára rok stornom uzávierkového zápisu, pri ktorom by na oboch stranách ostal účet 702. Modul protiúčet otváracieho zápisu zmení na 701000.
• Výsledok hospodárenia sa otvorí na 431. Storno by výsledok vrátilo aj na účet 710; modul tento riadok presunie na 431000 (pozri nižšie).

Výsledok hospodárenia v otváracom zápise

Uzávierka prenesie výsledok hospodárenia z účtu 710 na 702. V otváracom zápise ho modul zaúčtuje na 431000 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní, ako vyžaduje § 7 ods. 3 opatrenia: zisk na ťarchu 701 a v prospech 431, stratu na ťarchu 431 a v prospech 701. Účet 710 sa v otváracom zápise neobjaví. Ak spoločnosť účet 431000 nemá, riadok ostane na 710 a server to zapíše do logu; pred zaúčtovaním ho zmeňte na váš účet 431.

Otváracie zápisy zaúčtované vo verzii 19.0.1.0.1 alebo staršej otvorili výsledok na účte 710. Ak taký máte, zaúčtujte k jeho dátumu otvorenia doklad, ktorý zostatok preúčtuje z 710 na 431.

Rozhodnutie valného zhromaždenia (alebo iného príslušného orgánu) o výsledku hospodárenia je samostatný doklad, ktorý sa účtuje neskôr: modul l10n_sk_account_move_template naň má predkontácie Preúčtovanie schváleného zisku (431 na 428) a Preúčtovanie schválenej straty (431 na 429).

Obmedzenia

• Uzávierka daň z príjmov nevypočíta ani nezaúčtuje.
• Verejnú obchodnú spoločnosť (§ 8 ods. 4 opatrenia, účet 596) šablóna nerieši.
• Zostatky sa berú zo zápisov s dátumom od From date do To date. Súvahový účet, ktorého začiatočný stav je zaúčtovaný pred začiatkom roka (napríklad pri migrácii dát so starším dátumom), sa uzavrie len o pohyb roka. Každý rok otvárajte zápisom k jeho prvému dňu.
• Uzávierkové a otváracie riadky na účtoch pohľadávok a záväzkov sa nespárujú s faktúrami, ktoré prenášajú. Po partneroch sa vzájomne rušia, no objavujú sa v zoznamoch otvorených položiek a vo vekovej štruktúre.
• Protizápisy po účtoch, otvorenie cez 701 a výsledok na 431 platia len pre slovenské spoločnosti (šablóna osnovy sk); ostatné spoločnosti majú všeobecné správanie modulu.
• Postupy pri závierke sa medzi účtovníkmi líšia, najmä v tom, ako sa výsledok hospodárenia dostane na 702. Šablóna je východisko a pred prvou ostrou závierkou ju má odsúhlasiť váš účtovník.