← Používateľská príručka

CZ/SK odsúhlasenie zostatkov a zápočet (saldokonto)

Odsúhlasenie otvorených pohľadávok a záväzkov partnera k dátumu s PDF na podpis a zápočet, ktorý vzájomné pohľadávky a záväzky vyrovná v účtovníctve.

Na čo slúži

Dva bežné doklady saldokonta v česko-slovenskom účtovníctve:

1. Odsúhlasenie zostatkov. Uložený doklad so zoznamom otvorených pohľadávok a záväzkov partnera k zvolenému dátumu, ktorý vytlačíte, pošlete partnerovi a označíte ako dohodnutý alebo sporný. Používa sa najmä ku koncu roka ako podklad k inventarizácii pohľadávok a záväzkov.
2. Zápočet. Dohoda alebo jednostranný prejav, ktorým sa to, čo dlhuje partner vám, započíta proti tomu, čo dlhujete vy jemu. Pri zaúčtovaní vytvorí zápočtový účtovný zápis a spáruje faktúry.

Modul potrebuje len modul Odoo account a l10n_cssk_core, takže funguje v edícii Community aj Enterprise. Pracovať s ním môžu používatelia s oprávnením Účtovníctvo (Show Full Accounting Features) alebo Správca účtovníctva; mazať doklady môže len správca.

Právny rámec

Inventarizácia. Potvrdenie od partnera nevyžaduje ani jeden zákon o účtovníctve, oba však ukladajú overiť pohľadávky a záväzky k súvahovému dňu a ich skutočný stav sa zisťuje dokladovou inventúrou:

• Slovensko: § 29 ods. 1 a 2 a § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve — inventarizáciou účtovná jednotka overuje, či stav v účtovníctve zodpovedá skutočnosti, vykonáva ju ku dňu zostavenia účtovnej závierky a pri záväzkoch a majetku, pri ktorom nemožno vykonať fyzickú inventúru, sa skutočný stav zisťuje dokladovou inventúrou.
• Česko: § 29 odst. 1 a § 30 odst. 1 písm. b) zákona o účetnictví — periodická inventarizácia k okamihu zostavenia účtovnej závierky, pri záväzkoch a majetku, ktorého existenciu nemožno zistiť vizuálne, dokladová inventúra.

Odsúhlasenie zostatkov podpísané partnerom je bežným podkladom tejto dokladovej inventúry.

Zápočet.

• Slovensko: podľa § 580 Občianskeho zákonníka vzájomné pohľadávky rovnakého druhu zaniknú započítaním, pokiaľ sa kryjú, ak niektorý z účastníkov urobí prejav smerujúci k započítaniu; zánik nastane „okamihom, keď sa stretli pohľadávky spôsobilé na započítanie“. § 581 ods. 2 okrem iného vylučuje započítanie premlčaných pohľadávok a nesplatnej pohľadávky proti splatnej; podľa § 581 ods. 3 ich možno započítať dohodou. Medzi podnikateľmi Obchodný zákonník dopĺňa, že započítať možno len pohľadávky uplatniteľné na súde (§ 358), nesplatnú pohľadávku proti splatnej len voči dlžníkovi, ktorý nie je schopný plniť svoje peňažné záväzky (§ 359), a pohľadávky v rôznych menách len vtedy, ak sú voľne zameniteľné, pričom rozhoduje kurz dňa, keď sa stali spôsobilými na započítanie (§ 362).
• Česko: podľa § 1982 občianskeho zákonníka môže každá strana vyhlásiť započítanie vzájomných pohľadávok rovnakého druhu, len čo môže požadovať uspokojenie vlastnej pohľadávky a plniť vlastný dlh; pohľadávky zanikajú v rozsahu, v akom sa kryjú, k okamihu, keď sa obe stali spôsobilými na započítanie. § 1987 pripúšťa len pohľadávky uplatniteľné pred súdom, ktoré nie sú neisté ani neurčité, a § 1991 dovoľuje stranám dohodnúť započítanie, ktoré by jednostranné vyhlásenie nedosiahlo.

Z toho vychádzajú dva režimy modulu: dvojstranná dohoda o vzájomnom započítaní, ktorú podpíšu obe strany, a jednostranný zápočet, teda prejav doručený druhej strane, ktorý možno použiť len pri pohľadávkach spĺňajúcich zákonné podmienky. Modul tieto podmienky nekontroluje.

Odsúhlasenie zostatkov

Účtovníctvo → Zákazníci → Odsúhlasenia zostatkov, potom Nové:

Kliknite na Vypočítať. Karta Otvorené položky sa naplní všetkými zaúčtovanými položkami partnera na účtoch pohľadávok a záväzkov, ktoré boli otvorené k zvolenému dátumu: úhrada alebo spárovanie s neskorším dátumom sa pripočíta späť, takže odsúhlasenie k 31. 12. zostavené vo februári ukáže aj faktúru uhradenú v januári, a to v plnej sume, ktorá bola otvorená k 31. 12. Pohľadávky spolu, Záväzky spolu a Čistý zostatok (kladný = partner dlhuje vám) sa počítajú z riadkov.

Riadky sú snímkou: majú vlastnú kópiu čísla dokladu, dátumov a sumy, takže odsúhlasenie zostane také, aké ste odoslali, aj keď sa účtovníctvo neskôr zmení. Opätovným Vypočítať ho zostavíte znova; to ide v stave Návrh a Odoslané.

Postup:

1. Tlač (zobrazí sa, keď odsúhlasenie nie je návrhom) vytvorí PDF Odsúhlasenie zostatkov (saldokonto) s oboma spoločnosťami, zoznamom položiek, súčtami a dvoma podpisovými riadkami. Označiť ako odoslané zmení stav na Odoslané; e-mail neodošle — PDF pošlite sami, napríklad z chatteru.
2. Keď partner odpovie, kliknite na Dohodnuté alebo Sporné.
3. Ak partner rozporuje jednotlivé položky, označte na týchto riadkoch Blokované. V PDF zostanú, sivé a s poznámkou (sporné), do súčtov sa však nezapočítajú.

Vytvoriť odsúhlasenia zostatkov (Účtovníctvo → Zákazníci) ich vytvorí hromadne: zvoľte spoločnosť, dátum, typ a prípadne partnerov — ak ich nevyberiete, dostane ho každý partner s otvorenou položkou k tomu dňu — a vypočítané odsúhlasenia sa otvoria v zozname.

PDF je česky alebo slovensky podľa krajiny spoločnosti, s angličtinou, a strany označuje neutrálne (Účtovná jednotka a Partner), lebo pri odsúhlasení záväzkov je vaša spoločnosť dlžníkom.

Dohodnuté alebo sporné odsúhlasenie je zmrazené: riadky sa nedajú meniť a doklad sa nedá vymazať, len zrušiť. Nastaviť na návrh ho uvoľní. Odsúhlasenia sa číslujú SALDO/<rok>/0001.

Zápočet

Účtovníctvo → Dodávatelia → Dohody o započítaní, potom Nové:

1. Zvoľte Partnera, Dátum dohody, menu (Currency) a Režim zápočtu — Dvojstranná dohoda alebo Jednostranný zápočet. Voliteľne zvoľte Zúčtovací denník; bez neho sa použije prvý denník typu Rôzne spoločnosti.
2. Na kartách Pohľadávky a Záväzky pridajte otvorené účtovné položky, ktoré sa majú započítať, a v stĺpci Suma na zápočet koľko z každej. Započítať možno aj časť položky, nie však viac, než je jej otvorená suma. Ponúkajú sa len zaúčtované otvorené pohľadávky a záväzky partnera zo zápočtu.
3. Zaúčtovať možno, len keď sa súčet pohľadávok rovná súčtu záväzkov (Je vyrovnané); táto suma je Suma zápočtu.

Položka patrí na stranu podľa toho, kto komu dlhuje, nie podľa účtu: otvorený dobropis odberateľovi je váš dlh voči partnerovi a patrí medzi záväzky, dobropis od dodávateľa medzi pohľadávky.

Postup sa líši podľa režimu:

Vytvoriť zápočet (Účtovníctvo → Dodávatelia) zápočet navrhne: zvoľte partnera, dátum a menu a sprievodca načíta otvorené položky partnera a rozdelí najvyššiu vyrovnanú sumu, od najstarších položiek.

Riadky sa dajú meniť len v stave Návrh. PDF Započítanie (zápočet) z ponuky Tlač má podľa režimu nadpis dohody s dvoma podpisovými riadkami alebo oznámenia o jednostrannom započítaní s jedným.

Zaúčtovať najprv overí, či je každá položka stále otvorená aspoň v dohodnutej sume (medzitým mohla prísť úhrada), potom vytvorí účtovný zápis s dátumom dohody, ktorý každú pohľadávku zaúčtuje na stranu Dal a každý záväzok na stranu Má dať v sume na zápočet, a každú položku spáruje s jej vlastným riadkom zápočtu, takže čiastočné zápočty sa zachovajú presne. Zápočty sa číslujú ZAP/<rok>/0001.

Cudzia mena. V mene spoločnosti možno započítať každú otvorenú položku v jej zaúčtovanej sume. V cudzej mene len položky v tejto mene; sumy sú v nej, zápočtový zápis sa zaúčtuje kurzom ku dňu dohody a rozdiel oproti kurzu každej faktúry sa pri spárovaní zaúčtuje ako kurzový rozdiel.

Zrušiť storno-zápisom pri zaúčtovanom zápočte zruší spárovanie a zápočtový zápis stornuje, takže každá položka je znova otvorená presne ako predtým. Zaúčtovaný zápočet sa nedá vymazať.

Obmedzenia

• Modul nekontroluje zákonné podmienky jednostranného zápočtu (splatnosť, uplatniteľnosť na súde, vylúčenia) ani súhlas partnera; to je na vás.
• Zápočtový zápis má dátum dohody a v cudzej mene kurz toho dňa. Samotné pohľadávky zanikajú okamihom, keď sa stali spôsobilými na započítanie (§ 580 Občianskeho zákonníka, v Česku § 1982 občanského zákoníku), čo PDF uvádza; ak chce účtovník zápis k tomuto dňu, zvoľte ho ako dátum dohody.
• Obe PDF sa riadia krajinou spoločnosti — české znenie a DIČ pre českú spoločnosť, inak slovenské znenie a IČ DPH — s angličtinou vedľa. Znenie si pred prvým použitím dajte skontrolovať.
• PDF odsúhlasenia ukazuje sumy len v mene spoločnosti.
• Označiť ako odoslané len zmení stav; nič sa neodošle e-mailom.