← Používateľská príručka

SK faktúra (zákonné PDF)

Doplní do tlačenej slovenskej faktúry DIČ odberateľa, platobné symboly a zákonné formulácie o oslobodení od dane a prenesení daňovej povinnosti.

Na čo slúži

Faktúra z Odoo spolu so slovenskou účtovou osnovou (l10n_sk) už obsahuje väčšinu toho, čo slovenská faktúra potrebuje: názov, adresu a IČ DPH oboch strán, IČO odberateľa, číslo a dátumy faktúry, položky, základ dane a daň podľa sadzieb a zápis dodávateľa v obchodnom registri. Modul doplní tri veci, ktoré v nej chýbajú:

1. DIČ odberateľa pod jeho adresou;
2. variabilný, konštantný a špecifický symbol vedľa dátumov faktúry;
3. zákonnú formuláciu, ktorú musí obsahovať faktúra za plnenie oslobodené od dane alebo s prenesením daňovej povinnosti — určí ju z daní na faktúre a z krajiny odberateľa.

Všetko sa tlačí len na dokladoch spoločnosti so sídlom na Slovensku, takže modul neprekáža v databáze, kde sú aj spoločnosti z iných krajín.

Právny rámec

Obsah faktúry určuje § 74 ods. 1 zákona o DPH. Dva z jeho údajov závisia od druhu plnenia a práve tie modul tlačí:

• Oslobodenie od dane — § 74 ods. 1 písm. h): pri oslobodení od dane sa uvedie odkaz na ustanovenie zákona alebo smernice 2006/112/ES, alebo slovná informácia „dodanie je oslobodené od dane“. Modul odkazuje na zákon: § 43 pri dodaní tovaru do iného členského štátu odberateľovi identifikovanému pre daň a § 47 pri vývoze tovaru mimo EÚ.
• Prenesenie daňovej povinnosti — § 74 ods. 1 písm. k): ak je osobou povinnou platiť daň príjemca, faktúra obsahuje slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“. Týka sa to tuzemských plnení podľa § 69 ods. 12 (kovový odpad a šrot, emisné kvóty, stavebné práce a ďalšie) aj služby dodanej zdaniteľnej osobe z iného členského štátu, ktorej miestom dodania je podľa § 15 ods. 1 krajina príjemcu.

Formulácie sa tlačia po slovensky bez ohľadu na jazyk faktúry, s anglickým vysvetlením v zátvorke.

§ 74 vyžaduje identifikačné číslo pre daň, teda IČ DPH, ktoré Odoo tlačí samo. DIČ medzi povinnými údajmi nie je; modul ho tlačí, pretože ho slovenskí odberatelia na faktúre bežne očakávajú.

Nastavenie

1. Vyplňte DIČ odberateľa. Na kontakte pole DIČ (pridáva ho modul l10n_sk_base). Z IČ DPH sa neodvodzuje.
2. Platobné symboly pochádzajú z modulu l10n_cssk_payment_symbols, ktorý sa nainštaluje spolu s týmto modulom. Jeho nastavenia určujú, ako sa tvorí variabilný symbol a či sa používa predvolený konštantný symbol — pozri nastavenie platobných symbolov.
3. Označte dane pre tuzemské prenesenie daňovej povinnosti. Účtovníctvo → Konfigurácia → Dane, otvorte daň z predaja, ktorú používate pri plneniach podľa § 69 ods. 12, a zaškrtnite SK prenesenie daňovej povinnosti (§ 69/12) vedľa poľa Typ dane. Pri inštalácii nie je označená žiadna daň: slovenská účtová osnova Odoo pre tieto plnenia nemá samostatnú daň z predaja, takže ju určíte vy.
4. Skontrolujte rámec nulových daní. Pri predaji do EÚ modul rozlišuje tovar a služby podľa poľa Rámec dane (Tovar / Služby) na dani. Dane 0% EU M a 0% EU S zo slovenskej osnovy ho už majú vyplnené. Pri nulovej dani bez rámca rozhodne typ produktu (produkt typu služba sa počíta ako služba, všetko ostatné ako tovar).

Čo faktúra obsahuje

DIČ odberateľa

DIČ: 2020123456 pod IČ DPH odberateľa, ak je DIČ vyplnené.

Platobné symboly

Variabilný symbol, Konštantný symbol a Špecifický symbol v riadku s dátumom vyhotovenia a splatnosti, každý len vtedy, keď má hodnotu. Označenia sa riadia jazykom faktúry: po slovensky pre slovensky hovoriaceho odberateľa, inak po anglicky (Variable Symbol, …).

Zákonné formulácie

Formulácia sa určuje vždy nanovo z daní na faktúre a z obchodného partnera odberateľa (firmy, nie kontaktnej osoby). Tlačí sa pod poznámkou s obchodnými podmienkami. Pravidlá v tomto poradí:

Faktúra za tovar aj služby odberateľovi z EÚ dostane obe prostredné formulácie. Služba odberateľovi mimo EÚ nedostane žiadnu: nie je predmetom slovenskej DPH a niet oslobodenia, na ktoré by sa dalo odkázať.

Trojstranný obchod (daň 0% EU T z osnovy) je z pravidla pre § 43 zámerne vynechaný: Odoo preň tlačí vlastnú poznámku s odkazom na článok 141 smernice.

„Nulová daň“ je akákoľvek daň so sadzbou 0 % na riadku. Slovenské dane Odoo 0% EU M a 0% EU S majú aj vlastné anglické poznámky (články 138 a 196 smernice), ktoré Odoo tlačí tiež; slovenská formulácia sa vytlačí popri nich.

Rovnaké pravidlá platia pre dobropisy odberateľom.

Vlastná poznámka

Ak automatické formulácie nestačia — iné oslobodenie, odkaz na zmluvu — napíšte text do poľa Zákonná poznámka faktúry (ručne) na karte Položky faktúry pod obchodnými podmienkami; pole je na faktúrach a dobropisoch odberateľom. Vytlačí sa za automatickou formuláciou. Pri duplikovaní faktúry sa nekopíruje.

Obmedzenia

• Formulácia je odvodená z pravidla podľa sadzby dane a krajiny odberateľa. Modul nepozná právny dôvod konkrétneho oslobodenia a IČ DPH odberateľa neoveruje vo VIES. Nechajte si ju potvrdiť účtovníkom pre vaše nastavenie daní a tam, kde nesedí, použite vlastnú poznámku.
• Rozpoznáva len oslobodenie podľa § 43 a § 47. Tuzemské oslobodené plnenie (§ 28 až § 42a) formuláciu nedostane; uveďte ju vo vlastnej poznámke.
• Formulácia o prenesení daňovej povinnosti vždy odkazuje na § 69 ods. 12, čo je správne len pri tuzemskom prenesení. Ak označíte daň, ktorú používate aj v iných prípadoch prenesenia, odkaz bude nesprávny.
• Modul nepridáva žiadne dátumy. Dátum dodania sa vytlačí len vtedy, keď je na faktúre vyplnený Dátum dodania (Odoo ho doplní z dodávok, ak je nainštalovaný Sklad); ak sa líši od dátumu vyhotovenia, vyžaduje ho § 74 ods. 1 písm. d).
• Zákonné formulácie sú po slovensky s anglickým vysvetlením; do jazyka odberateľa sa neprekladajú.