← Používateľská príručka

SK Súhrnný výkaz

Slovenský súhrnný výkaz vypočítaný z daní pre dodania do EÚ v slovenskej účtovej osnove Odoo a exportovaný do XML finančnej správy podľa vzoru platného pre dané obdobie.

Na čo slúži

Slovenský platiteľ DPH, ktorý dodáva tovar alebo služby osobám identifikovaným pre daň v inom členskom štáte EÚ, ich vykazuje v súhrnnom výkaze (SV), ktorý sa podáva elektronicky finančnej správe.

Tento modul je slovenskou vrstvou modulu l10n_cssk_ec_summary_base, ktorý obsahuje obrazovky a postup — príprava výkazu, kontrola riadkov, export a podanie sú opísané tam. Tento modul pridáva slovenské kódy plnenia, XML šablóny a oficiálne schémy oboch vzorov, kontrolu kódov a predpôn IČ DPH a označí štandardné dane slovenskej účtovej osnovy Odoo.

Právny rámec

Odkazy sú na § 80 zákona o DPH.

• Kto podáva. Platiteľ, ktorý dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 osobe identifikovanej pre daň v inom členskom štáte, premiestnil tovar oslobodený podľa § 43 ods. 4, zúčastnil sa na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ (§ 45), dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je daň povinný platiť príjemca, alebo odoslal tovar v režime call-off stock (§ 80 ods. 1). Zdaniteľná osoba registrovaná podľa § 7 alebo § 7a podáva súhrnný výkaz za každý kalendárny štvrťrok, v ktorom takú službu dodala (ods. 3).
• Mesačne alebo štvrťročne. Základom je kalendárny mesiac. Za štvrťrok možno súhrnný výkaz podať, ak hodnota tovarov (ods. 1 písm. a) až c)) nepresiahne 50 000 eur v príslušnom štvrťroku a súčasne v predchádzajúcich štyroch štvrťrokoch; po jej prekročení podáva platiteľ súhrnný výkaz osobitne za každý mesiac štvrťroka (ods. 2).
• Obdobie a suma. Dodania sa uvádzajú za obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť, v eurách, zaokrúhlené na celé eurá do 0,5 eura nadol a od 0,5 eura vrátane nahor (ods. 6). Oprava základu dane podľa § 25 sa uvádza sumou opravy za obdobie, v ktorom bola oprava oznámená odberateľovi (ods. 7).
• Opravy. Chybu zistenú pred uplynutím lehoty opraví opravný súhrnný výkaz; po jej uplynutí dodatočný súhrnný výkaz, „v ktorom uvedie len doplnené alebo opravené údaje“ (ods. 8).
• Lehota. Elektronicky, najneskôr do 25 dní po skončení obdobia (ods. 9).

V tlačive sa dodanie tovaru uvádza bez kódu, trojstranný obchod s kódom 1 a dodanie služby s kódom 2. Interne modul tovar označuje kódom 0 a do XML ho zapíše ako prázdny kód.

Vzory tlačiva

Finančná správa vydáva pre každý vzor samostatnú schému a staré ponecháva, takže každé obdobie sa podáva vo vzore platnom v tom čase. Modul inštaluje oba a výkaz ponúkne len ten, ktorý platí pre jeho obdobie:

Vzor 2020 prišiel s pravidlami režimu call-off stock účinnými od 1. 1. 2020. Obe schémy sú zhodné s kópiami zverejnenými finančnou správou (overené 9. 9. 2026); ani jedna neuvádza revíziu, takže neskoršiu zmenu z Odoo nevidno.

Obe verzie ponúkajú typy Riadny, Opravný a Dodatočný, ktoré v XML označia príslušné políčko druhu súhrnného výkazu.

Nastavenie

Pri inštalácii modul nastaví kód plnenia na daniach pre dodania do EÚ pri každej spoločnosti, ktorá v tej chvíli používa slovenskú účtovú osnovu, ak tam kód ešte nie je:

Pozor na názvy: v anglickom rozhraní je tá istá daň pre tovar 0% EU M a 0% EU T znamená trojstranný obchod.

Export potrebuje aj IČ DPH spoločnosti a daňový úrad v nastavení Predvolený správca dane — pozri nastavenie spoločného modulu. Hlavička tlačiva sa vyplní zo spoločnosti: názov, ulica a číslo, PSČ, obec, telefón a e-mail. Číslo je číslo na konci poľa Ulica („Hlavná 12“ dá ulica „Hlavná“ a číslo „12“), prípadne polia čísla domu, ak sa adresa vedie rozdelená; Ulica 2 sa ako číslo podá, len ak obsahuje iba číslo.

Príprava a podanie

Postupujte podľa spoločného postupu v ponuke Účtovníctvo → Výkazy → Zákonné výkazy → Súhrnný výkaz. Okrem spoločných kontrol export slovenského výkazu odmietne:

• riadok s iným kódom ako 0, 1 alebo 2;
• riadok, v ktorom IČ DPH odberateľa nezačína prijateľnou predponou krajiny (ISO kód krajiny alebo EL či XI);
• službu (kód 2) pre IČ DPH Severného Írska (XI) — XI platí len pre tovar.

Kód štátu je predpona IČ DPH odberateľa, ako ju uvádza poučenie: EL pre Grécko, XI pre Severné Írsko.

Sumy sa zaokrúhľujú na celé eurá, polovica smerom od nuly (−9,50 je −10), po riadkoch; celková hodnota v hlavičke je súčtom zaokrúhlených riadkov.

Elektronický kanál na slovenské podania tento modul nemá: exportované XML nahrajte na portál finančnej správy a potom kliknite na Označiť ako podané — alebo na Podať, ktoré zaznamená ručné podanie a uchová potvrdenie. Osobu, ktorá výkaz podáva, a dátum vyplňte na záložke Hlavička: Meno a priezvisko, Telefón a E-mail konateľa alebo oprávnenej osoby (vzor 2010 e-mail nemá) a Dátum vyhlásenia; ak dátum chýba, použije sa dátum exportu.

Dodatočný súhrnný výkaz obsahuje len zmeny, ako požaduje § 80 ods. 8. Pri Vypočítať modul porovná prepočítané obdobie s tým, čo sa zaň podalo — s výkazmi toho istého obdobia označenými ako podané alebo zaznamenanými ako historické podania, v poradí, v akom boli podané — a ponechá:

• nový záznam tak, ako je;
• záznam, ktorého hodnota (v celých eurách, ako sa exportuje) sa zmenila, so správnou hodnotou;
• skôr podaný záznam, ktorý zmizol, s hodnotou 0.

Nezmenené záznamy sa vynechajú. Dodatočný výkaz bez zaznamenaného podaného výkazu za to isté obdobie sa odmietne: pôvodný výkaz najprv označte ako podaný alebo ho importujte ako historické podanie. Opravný výkaz, ktorý pred uplynutím lehoty nahrádza pôvodný, naďalej obsahuje celé obdobie.

Obmedzenia

• Dodatočný výkaz sa porovnáva s tým, čo je zaznamenané tu. Podanie urobené mimo Odoo a nezaznamenané ako historické podanie porovnanie nevidí.
• Režim call-off stock (ods. 1 písm. e) až g)) nie je podporovaný; záznamy call-off stock vo vzore 2020 sú vždy prázdne.
• Opravy základu dane sa vykážu za obdobie podľa dátumu zdaniteľného plnenia dobropisu alebo jeho Deklarovaného obdobia DPH — nastavte ho na obdobie, v ktorom bola oprava oznámená odberateľovi (ods. 7).
• Hranica 50 000 eur pre štvrťročné podávanie sa nekontroluje.
• Dodanie služby príjemcovi, ktorý o IČ DPH požiadal, ale ešte ho nemá pridelené (posledná veta ods. 6), sa nerieši; riadok bez IČ DPH export zablokuje.
• Ulica, ktorá nekončí číslom, sa zapíše celá a číslo zostane prázdne.