CZ Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti (DPZVD)

Roční vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti zaměstnavatele pro Finanční správu — zálohy na daň za jednotlivé měsíce, měsíční počty zaměstnanců a příloha č. 1 (zaměstnanci podle obcí) jako XML pro EPO ve struktuře DPZVD6.

Verze	19.0.1.1.0
Edice	Community i Enterprise
Licence	AGPL-3
Vyžaduje	`l10n_cssk_payroll_declaration_base`

K čemu slouží

Každý plátce daně, který v roce zúčtoval nebo vyplatil příjmy ze závislé činnosti, podává svému správci daně vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti vybírané srážkou formou záloh — roční přehled sražených záloh.

Modul připraví vyúčtování za kalendářní rok z výplatních pásek tohoto roku a vyexportuje ho jako XML pro EPO (<Pisemnost> s jednou větou <DPZVD6>), ověřené proti dodanému schématu dpzvd6_epo2.xsd. Výplatní pásky čte přes l10n_cssk_payroll_declaration_base, takže funguje s oběma jádry českých mezd — viz příručku českých mezd.

Nejde o roční zúčtování záloh zaměstnance; to se provádí u každého zaměstnance přímo v mzdovém modulu.

Modul vyplní jen část tiskopisu — viz Omezení.

Právní rámec

Odkazy směřují na zákon o daních z příjmů.

Kdo podává. Plátce daně, který ve zdaňovacím období zúčtoval nebo vyplatil příjmy ze závislé činnosti, podává vyúčtování místně příslušnému správci daně (§ 38j odst. 4), a to i tehdy, když mu kvůli slevám na dani nevznikla povinnost nic odvést (§ 38j odst. 9).
Kdy. Do dvou měsíců po uplynutí kalendářního roku, při elektronickém podání do 20. března (§ 38j odst. 5). Lhůtu nelze prodloužit (§ 38j odst. 7).
Přílohy. K vyúčtování patří počet zaměstnanců k 1. prosinci podle obce místa výkonu práce, přehled o daňových nerezidentech a přehledy o dodatečných opravách (§ 38j odst. 8). Modul vytváří první z nich, přílohu č. 1 — Počet zaměstnanců (§ 38j odst. 1); ostatní ne.
Oddíl I, sloupec 1 tiskopisu (kc_dpzi01) je podle pokynů k vyplnění (MFin 5459/1) úhrn záloh na daň po měsíčních slevách na dani (§ 35ba, § 35c a § 35d), které měly být za příslušný měsíc sraženy; sloupec 5 úhrn vyplacených měsíčních daňových bonusů. Řádek 1 oddílu II je úhrn sloupce 1, řádek 4 úhrn sloupce 5.
Počet zaměstnanců (bod 05) se uvádí za každý měsíc k poslednímu dni měsíce.
Příloha č. 1 uvádí počet zaměstnanců k 1. prosinci podle obce místa výkonu práce, určené kódem ZÚJ (základní územní jednotka). U dohod (DPP, DPČ) je místem výkonu práce sídlo zaměstnavatele.

Nastavení

Na společnosti:

Údaj	Použije se jako
DIČ	`dic` ve větě `VetaP`: jeho číslice, nejvýše 10
Kód finančního úřadu (FÚ), 1 až 4 číslice	`c_ufo_cil`, finanční úřad, kterému vyúčtování patří
Typ podávajícího subjektu	`typ_ds`: F — fyzická osoba, P — právnická osoba (výchozí) nebo L — plátcova pokladna
Kód obce (ZÚJ), 6 číslic, a Název obce (ZÚJ)	obec vlastní adresy společnosti (sídla) v příloze č. 1
název, obec, PSČ	identifikace plátce

Kód finančního úřadu (FÚ), Typ podávajícího subjektu a obě pole ZÚJ jsou na záložce Mzdové výkazy formuláře společnosti (viz základ mzdových hlášení).

Pro přílohu č. 1 potřebuje kód ZÚJ také každá adresa, která je místem výkonu práce zaměstnance. Místem výkonu práce je Pracovní adresa na verzi smlouvy zaměstnance; dohody (DPP, DPČ) a zaměstnanci bez pracovní adresy se počítají na vlastní adrese společnosti. U českého kontaktu nebo adresy jsou pole Kód obce (ZÚJ) a Název obce (ZÚJ) na záložce Nákup a Prodej ve skupině Různé. Kód i název převezměte z registru Finanční správy Obce ZUJ.

Sestavení vyúčtování

Mzdová hlášení → CZ Roční vyúčtování daně (daň z příjmů), pak Nový.

Zvolte Rok. Obdobím je 1. leden až 31. prosinec.
Klikněte na Vygenerovat. Modul vybere všechny potvrzené výplatní pásky společnosti, jejichž období v daném roce končí (koncepty a zrušené se nezapočítají; viz základ mzdových hlášení), sestaví XML, ověří ho proti schématu a přiloží.
Otevřete XML v aplikaci EPO Finanční správy, doplňte části, které modul nevyplňuje, podejte ho a klikněte na Označit jako odeslané.

Generování se zastaví, nemá-li společnost DIČ nebo kód finančního úřadu, nebo není-li v roce žádná výplatní páska. Zastaví se také, se seznamem adres, nemá-li některé místo výkonu práce započtené v příloze č. 1 šestimístný kód ZÚJ.

Co vyúčtování obsahuje

Položka	Zdroj
zdaňovací období, tiskopis `VD6`, typ `B` (řádné)	zvolený rok
oddíl I, řádek za každý měsíc (`VetaO`): sloupce 1 a 2	záloha po měsíčních slevách: řádek daně z příjmů (`INCOMETAX`) výplatních pásek daného měsíce snížený o slevy na dani (`TAXCREDIT`) a o daňové zvýhodnění uplatněné jako sleva (`CHILDBEN`) — v obou sloupcích stejná částka
oddíl I, sloupec 5 (`kc_dpzi05`)	daňové bonusy vyplacené v daném měsíci (`CHILDBONUS`), pokud nějaké jsou
oddíl II, řádek 1 (`kc_dpzii01`)	úhrn sloupce 1
oddíl II, řádek 4 (`kc_dpzii03a`)	úhrn sloupce 5, pokud nějaký je
počet zaměstnanců za měsíc (`poc_zam1`–`poc_zam12`)	zaměstnanci s výplatní páskou v daném měsíci, jejichž pracovní poměr trvá ještě poslední den měsíce
plátce (`VetaP`)	DIČ, název, obec, PSČ, typ podávajícího subjektu
příloha č. 1 (`VetaB`), řádek za každou obec	zaměstnanci s potvrzenou výplatní páskou v roce, kteří jsou k 1. prosinci v zaměstnání, sečtení podle kódu ZÚJ (a názvu obce) místa výkonu práce

Výplatní páska se přiřadí k měsíci, ve kterém končí její období.

Omezení

Jen sloupce 1, 2 a 5 oddílu I a řádky 1 a 4 oddílu II. Ostatní řádky oddílu II (roční zúčtování, vrácené přeplatky, opravy, odvedené částky), ostatní sloupce oddílu I, přílohy kromě přílohy č. 1 a přehledy o nerezidentech (VetaC, VetaH) je třeba doplnit.
Daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby (u malých dohod) se nezahrnuje; vykazuje se v samostatném vyúčtování, které modul nevytváří.
Počty zaměstnanců vycházejí ze zaměstnanců s výplatní páskou v měsíci; kdo k poslednímu dni měsíce trvá v zaměstnání, ale v měsíci nemá výplatní pásku, se nezapočte.
Sloupec 2 (původně sražené zálohy) se vždy rovná sloupci 1, takže opravy provedené podle § 38i se neprojeví.
Jen řádné vyúčtování (typ B); opravné nebo dodatečné je třeba připravit v EPO. Schéma je jediný soubor s pevnou hodnotou verzePis 1.0; nic v modulu nekontroluje, zda je stále aktuální.
Ověření proti schématu kontroluje tvar souboru, ne částky. Žádné vyúčtování z tohoto modulu dosud nebylo potvrzeno ostrým podáním.