← Uživatelská příručka

CZ přepočet cizích měn k rozvahovému dni (kurzové rozdíly)

Přepočte zůstatky v cizí měně kurzem ČNB k rozvahovému dni a kurzové rozdíly zaúčtuje na 563 a 663 — průvodcem OCA v edici Community a úpravou Odoo v edici Enterprise.

K čemu slouží

K rozvahovému dni se otevřené pohledávky a závazky v cizí měně, devizové účty a valutová pokladna přepočítávají kurzem tohoto dne; rozdíl proti účetní hodnotě je nerealizovaný kurzový rozdíl. Česká osnova ho účtuje na 563 Kursové ztráty a 663 Kurzové zisky.

Odoo samo účtuje kurzové rozdíly jen při spárování platby. Přepočet k rozvahovému dni potřebuje další nástroj a který to je, závisí na edici:

Oba se nainstalují samy, je-li přítomen jejich nástroj a česká osnova (l10n_cz). Nastaví účty a deník; samotný přepočet provede nástroj.

Právní rámec

Není-li uvedeno jinak, odkazy jsou na zákon o účetnictví.

• Majetek a závazky se oceňují k okamžiku uskutečnění účetního případu a ke konci rozvahového dne (§ 24 odst. 2). K rozvahovému dni se přepočítává jen majetek a závazky uvedené v § 4 odst. 12 — pohledávky a závazky, podíly, cenné papíry, deriváty, ceniny a cizí měny, jsou-li vyjádřeny v cizí měně (§ 24c odst. 1 písm. b)).
• Přepočítává se obecným kurzem: kurzem vyhlášeným centrální bankou příslušnou pro měnu účetnictví pro den přepočtu, u účetnictví v Kč tedy kurzem ČNB; lze použít i kurz vyhlášený pro předcházející den (§ 24d odst. 1 a 3).
• Pevný kurz lze použít jen k okamžiku uskutečnění účetního případu, nikoli k rozvahovému dni (§ 24c odst. 2, § 24d odst. 4).
• Kurzové rozdíly se účtují na vrub finančních nákladů nebo ve prospěch finančních výnosů; u postupně splácených pohledávek a dluhů a u pohybů na účtech skupin 21, 22 a 26 je lze vyúčtovat až ke konci rozvahového dne — § 60 odst. 1 a 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb.

Community: průvodce OCA

Co modul nastaví

U každé společnosti s českou osnovou — při načtení osnovy nebo při instalaci, má-li ji společnost už načtenou:

Najdete je v Účetnictví → Konfigurace → Nastavení, oddíl Přecenění ve více měnách, spolu s volbou Automaticky zaúčtovat vytvořené zápisy (vypnuto: zápisy vzniknou jako koncept).

Před prvním přepočtem

1. Přidělte si přístup. Nabídky OCA vidí jen členové skupiny Zaúčtování dodatečných rezervních zápisů, kterou ve výchozím stavu nemá nikdo. Přidejte ji uživateli v Nastavení → Uživatelé, oddíl Extra práva, který se zobrazí v režimu vývojáře.
2. Vyberte účty k přepočtu. Zaškrtněte Povolit přecenění měny u každého účtu, jehož zůstatek v cizí měně se má přepočítat: devizové bankovní účty a valutové pokladny (22x, 21x), pohledávky (311) a závazky (321) a další, které určí vaše účetní. U účtů, které se nepřepočítávají — například poskytnuté a přijaté zálohy, nebo co vylučuje váš vnitřní předpis — volbu nechte vypnutou.
3. Načtěte kurzy. Kurz ČNB k datu přepočtu musí být v Odoo, například přes currency_rate_update_cz.

Provedení přepočtu

Účetnictví → Účetnictví → Uzávěrka → Přecenění měny:

1. Zadejte Datum přecenění (rozvahový den). Pole Začátek období přecenění vymažte nebo ho nastavte dostatečně dříve: přepočtou se jen účetní položky s datem od tohoto dne, a výchozí hodnotou je první den aktuálního měsíce — ke konci roku by tak vypadly všechny otevřené položky z dřívějších měsíců. Zkontrolujte deník a vzor Popis zápisu.
2. Zkontrolujte seznam účtů: na začátku obsahuje všechny účty s volbou Povolit přecenění měny a pro tento přepočet můžete účty ubrat nebo přidat.
3. Klikněte na Potvrdit. U účtů pohledávek a závazků vznikne jeden zápis za účet, měnu a partnera, u ostatních účtů jeden za účet a měnu. Ztráty jdou na 563000, zisky na 663000.

Výkaz přecenění měny v Účetnictví → Výkazy → Uzávěrkové zápisy ukazuje nerealizované kurzové rozdíly. Storno přecenění měny ve stejné nabídce Uzávěrka stornuje zápisy přepočtu ze zvoleného období k datu, které zadáte — zda na začátku dalšího období stornovat, rozhoduje vaše účetní.

Společnosti s pevným měsíčním kurzem

Společnost, která doklady účtuje pevným měsíčním kurzem, má tento kurz v běžné kurzovní tabulce Odoo, a k rozvahovému dni přesto musí použít obecný kurz daného dne (viz výše). Vede-li currency_rate_update_cz vedle pevného kurzu i skutečné denní kurzy ČNB, tento modul zajistí, že průvodce přepočtu použije skutečný kurz k datu přecenění (nebo poslední kurz před ním). Společnost s denními kurzy samostatné skutečné kurzy nevede a nic se pro ni nemění.

Enterprise: úprava kurzových rozdílů

l10n_cz_currency_revaluation_ee (dodává se samostatně) se nainstaluje sám s účetnictvím Odoo Enterprise a u každé české společnosti nastaví:

Při instalaci se oba účty přepíšou, ať bylo nastaveno cokoli. Český překlad Odoo obou polí je nesrozumitelný; jde o protiúčty pro ztrátu a pro zisk.

Přepočet: Účetnictví → Revize → Regularization Entries → Unrealized Currencies (tyto nabídky Odoo do češtiny nepřekládá) otevře výkaz Nezrealizované kurzovní rozdíly. Nastavte jeho datum na rozvahový den a klikněte na Zadání úpravy. Průvodce navrhne zápis: každý účet v cizí měně se upraví a protizápis jde na 563000 při ztrátě nebo na 663000 při zisku. Datum opravného záznamu je povinné: Enterprise k tomuto datu vždy zaúčtuje storno úpravy, obvykle k prvnímu dni dalšího období.

Omezení

• Moduly nastavují jen účty a deník. V edici Community se nic nepřepočítá, dokud účty nemají volbu Povolit přecenění měny, a nabídky zůstanou skryté, dokud uživatel nedostane uvedenou skupinu.
• Začátek období přecenění má výchozí hodnotu první den aktuálního měsíce a bez upozornění omezí přepočet na položky od tohoto dne.
• Výkaz Enterprise navrhne všechny účty v cizí měně. Ty, které se nepřepočítávají, vylučte přímo ve výkazu (přesunou se pod Vyloučené účty; Odoo si volbu pamatuje pro každý účet a měnu).
• Enterprise úpravu k datu storna vždy stornuje; ponechat ji nelze.
• Žádný z modulů nekontroluje, které účty se přepočítávají: o tom, i o vyloučení záloh a jiných položek, rozhoduje vaše účetní.
• Instalace založí deník KURZ u každé české společnosti, která nemá nastavený deník pro přecenění, ať cizí měny používá, nebo ne.