← Používateľská príručka

CZ/SK kontrola spoľahlivosti dodávateľa

Pred úhradou dodávateľovi overí v registroch finančnej správy jeho spoľahlivosť a bankový účet, na ktorý platíte, a výsledok ponechá na faktúre a úhrade ako doklad.

Na čo slúži

V oboch krajinách môže platiteľ, ktorý nakupuje od dodávateľa, zaplatiť namiesto neho daň, ktorú dodávateľ neodviedol — na Slovensku ide o ručenie za daň, v Česku o ručení za nezaplacenou daň. Dve okolnosti, ktoré ručenie zakladajú, sa dajú pred úhradou overiť vo verejných registroch:

• či finančná správa dodávateľa neoznačila (SK: zoznam platiteľov, u ktorých nastali dôvody na zrušenie registrácie; CZ: nespolehlivý plátce);
• či je bankový účet, na ktorý platíte, zverejnený v zozname bankových účtov dodávateľa.

Modul sa registrov opýta pri zaúčtovaní dodávateľskej faktúry alebo úhrady dodávateľovi, odpoveď s časovou pečiatkou zapíše na doklad a pri riziku zobrazí upozornenie. Zaúčtovanie ani úhradu nikdy nezablokuje: rozhodnutie ostáva na vás a záznam ukazuje, čo register v tom čase uvádzal.

Samotný modul žiadne pripojenie k registru nemá. Údaje dodáva modul pre príslušnú krajinu:

Bez modulu pre krajinu dodávateľa skončí každá kontrola stavom Neoverené / nedostupné, bez upozornenia.

Právny rámec

Slovensko — zákon o DPH:

• Podľa § 69 ods. 13 platiteľ, ktorému je dodaný tovar alebo služba, ručí za daň uvedenú na faktúre, ktorú dodávateľ nezaplatil, ak vedel alebo vedieť mal a mohol, že daň nebude zaplatená. Dostatočným dôvodom je podľa písm. c) aj úhrada na iný účet, ako je bankový účet dodávateľa, ktorý bol v deň uskutočnenia platby zverejnený v zozname bankových účtov; dňom platby je deň, keď ste banke zadali platobný príkaz.
• Zoznam bankových účtov zverejňuje finančné riaditeľstvo podľa § 6 ods. 6.
• Podľa § 69 ods. 14 finančné riaditeľstvo zverejňuje platiteľov, u ktorých nastali dôvody na zrušenie registrácie podľa § 81 ods. 3 písm. b) druhého bodu (opakované nepodanie priznania alebo kontrolného výkazu, nezaplatenie dane, nezastihnuteľnosť na adrese sídla a pod.).
• Ručenie sa uplatňuje podľa § 69b. § 69c umožňuje odberateľovi zaplatiť daň z faktúry priamo na účet správcu dane vedený pre dodávateľa (osobitný spôsob úhrady dane).
• Index daňovej spoľahlivosti (vysoko spoľahlivý / spoľahlivý / menej spoľahlivý) určuje daňový úrad podľa § 53d daňového poriadku a zoznam sa zverejňuje podľa § 52 ods. 17. Nepatrí medzi dôvody podľa § 69 ods. 13; modul ho zobrazuje ako doplňujúcu informáciu.

Česko — zákon o DPH, § 106a, § 109, § 109a:

• § 106a: správca dane rozhodne, že platiteľ, ktorý závažným spôsobom porušil svoje povinnosti, je nespolehlivým plátcem.
• § 109 ods. 2: má sa za to, že príjemca o nezaplatení dane vedel — a ručí za ňu —, okrem iného ak je dodávateľ zverejnený ako nespoľahlivý platiteľ (písm. a)) alebo ak sa platí bezhotovostne na iný účet, ako je účet dodávateľa zverejnený správcom dane (písm. c) bod 2).
• § 98 písm. d): zverejňujú sa účty, ktoré platiteľ určil na zverejnenie.
• § 109a: príjemca môže daň zaplatiť priamo správcovi dane dodávateľa (zvláštní způsob zajištění daně).

Nastavenie

Účtovníctvo → Konfigurácia → Nastavenia, blok Dodávateľské faktúry, nastavenie Kontrola spoľahlivosti dodávateľa (CZ/SK). Je predvolene zapnuté pre každú spoločnosť; ak chcete kontrolovať len ručne, vypnite ho pre danú spoločnosť.

Kontrola beží len v spoločnostiach, ktorých daňovou krajinou je Slovensko alebo Česko. Nainštalujte modul pre každú krajinu, z ktorej máte dodávateľov; slovenský potrebuje aj API kľúč (pozri nižšie).

Dodávateľ musí mať údaj, podľa ktorého register vyhľadáva:

Účet, na ktorý platíte, sa so zoznamom z registra porovnáva ako IBAN. Účet českého dodávateľa môže byť zadaný aj v tuzemskom tvare (19-2000145399/0800); český poskytovateľ ho najprv prevedie na IBAN.

Kedy sa kontroluje

• Pri zaúčtovaní dodávateľskej faktúry alebo dobropisu — automaticky, ak je nastavenie zapnuté.
• Pri zaúčtovaní odchádzajúcej úhrady dodávateľovi — automaticky, voči účtu, na ktorý úhrada skutočne ide. Práve od úhrady ručenie závisí a medzi faktúrou a úhradou môžu prejsť týždne.
• Denne — naplánovaná akcia Supplier reliability: re-check unpaid bills (CZ/SK) znova overí zaúčtované faktúry, ktoré ešte nie sú uhradené (alebo sú uhradené len čiastočne) a naposledy boli overené pred viac ako 7 dňami, najviac 200 naraz, od najstarších.
• Ručne — tlačidlo Skontrolovať spoľahlivosť dodávateľa pod bankovým účtom príjemcu na dodávateľskej faktúre a pod bankovým účtom dodávateľa na úhrade. Funguje v každom stave dokladu vrátane návrhu, aj keď je automatická kontrola vypnutá.
• Na kontakte — Actions → Check tax reliability v zozname alebo na formulári kontaktu zistí len hodnotenie, pre spoločnosť každého označeného kontaktu.

Každá kontrola, ktorá hodnotenie získa, ho zapíše aj na kontakt dodávateľa ako Daňová spoľahlivosť s časom kontroly, vedľa jeho IČ DPH.

Register, ktorý neodpovie, zaúčtovanie nikdy nezastaví; doklad potom ukáže Neoverené / nedostupné.

Čo uvidíte

Na dodávateľskej faktúre (a na úhrade) pri bankovom účte:

Na začiatku dokladu sa zobrazí upozornenie a rovnaký text sa zapíše do chatteru, ak:

• účet, na ktorý platíte, nie je medzi zverejnenými účtami — s osobitným znením, ak dodávateľ nezverejnil žiadny účet;
• hodnotenie je Menej spoľahlivý alebo Nespoľahlivý;
• dodávateľ je v zozname na zrušenie registrácie.

Každá nová kontrola záznam na doklade prepíše; staršie upozornenia ostávajú v chatteri. Polia záznamu sa nedajú upravovať a pri duplikovaní faktúry sa neprenášajú.

Ako s upozornením naložíte, je na vás: zaplaťte na zverejnený účet, alebo zaplaťte daň priamo správcovi dane dodávateľa (§ 69c SK / § 109a CZ) a zvyšok dodávateľovi.

Český register (ADIS)

l10n_cz_payment_reliability sa pýta webovej služby Ministerstva financií ČR rozhraní CRP DPH (verejná časť registra platiteľov DPH) na dodávateľov s krajinou Česko. Nepotrebuje účet ani kľúč. Jedna požiadavka odpovie na obe otázky:

Zverejnené účty prichádzajú v tuzemskom tvare (predčíslie–číslo/kód banky); modul ich, rovnako ako účet zadaný na faktúre v tomto tvare, pred porovnaním prevedie na IBAN. Účty zverejnené v inom tvare (zahraničné IBAN) sa porovnávajú tak, ako sú zverejnené. Český register zoznam na zrušenie registrácie nemá, takže toto pole pri českých dodávateľoch ostáva prázdne.

Slovenský register (otvorené dáta FS SR)

l10n_sk_payment_reliability používa službu otvorených dát Finančnej správy (opendata.financnasprava.sk), ktorá vyžaduje bezplatný API kľúč. Požiadajte oň tam a zadajte ho v Účtovníctvo → Konfigurácia → Nastavenia pri nastavení Kontrola spoľahlivosti dodávateľa (CZ/SK) do poľa API kľúč otvorených dát FS SR. Kľúč je spoločný pre všetky spoločnosti databázy. Bez neho je každá kontrola slovenského dodávateľa Neoverené / nedostupné.

Pred hľadaním v zozname na zrušenie registrácie sa modul služby opýta, či sa v tejto dátovej sade dá hľadať podľa IČ DPH. Ak nie, pole ostane prázdne a kontrola sa považuje za nedostupnú, nie za čistý výsledok.

Obmedzenia

• Len upozorňuje, nikdy neblokuje. Nič vám nebráni zaúčtovať ani zaplatiť na nezverejnený účet.
• Prázdny slovenský zoznam vedie k upozorneniu. Ak slovenský zoznam pre IČ DPH na kontakte neuvádza žiadny účet, upozornenie povie, že dodávateľ žiadny nezverejnil. Pri platiteľovi je to práve prípad ručenia; dátová sada však nerozlíši platiteľa bez účtu od subjektu, ktorý platiteľom nie je (napríklad osoba registrovaná podľa § 7 alebo § 7a). Pred tým, ako sa na upozornenie spoľahnete, overte registráciu dodávateľa. Českého dodávateľa, ktorého ADIS nevedie ako plátcu, modul označí Neoverené / nedostupné.
• Tuzemský tvar účtu rozpozná len pri českých dodávateľoch. Slovenský účet zadajte ako IBAN.
• Deň platby. Zákon sa pozerá na zoznam v deň zadania platobného príkazu. Modul kontroluje pri zaúčtovaní úhrady v Odoo; ak príkaz banke odošlete neskôr, skontrolujte znova.
• Dodávatelia z iných krajín sa nekontrolujú. Dodávateľ bez krajiny (český register) alebo bez údaja, ktorý register potrebuje, skončí stavom Neoverené / nedostupné, bez upozornenia.
• Daňová spoľahlivosť na kontakte je posledné hodnotenie, ktoré niektorá kontrola získala; záznamom o tom, čo register uvádzal v danej chvíli, ostáva stav na faktúre a úhrade.
• Názov slovenskej dátovej sady pre zoznam na zrušenie registrácie (ds_dphz) nebol overený voči živej službe; ak je nesprávny, pole jednoducho ostane prázdne.
• Kontrola zaznamenáva, čo uvádzal register; nepreukazuje, že dodávateľ daň zaplatí, ani že ste o riziku nemohli vedieť inak.