← Uživatelská příručka

CZ/SK kontrola spolehlivosti dodavatele

Před úhradou dodavateli ověří v registrech správce daně jeho spolehlivost a bankovní účet, na který platíte, a výsledek ponechá na faktuře a platbě jako doklad.

K čemu slouží

V obou zemích může plátce, který nakupuje od dodavatele, zaplatit daň, kterou dodavatel neodvedl — v Česku jde o ručení za nezaplacenou daň, na Slovensku o ručenie za daň. Dvě okolnosti, které ručení zakládají, lze před úhradou ověřit ve veřejných registrech:

• zda správce daně dodavatele neoznačil (CZ: nespolehlivý plátce; SK: seznam plátců, u nichž nastaly důvody pro zrušení registrace);
• zda je bankovní účet, na který platíte, zveřejněný správcem daně.

Modul se registrů zeptá při zaúčtování přijaté faktury nebo platby dodavateli, odpověď s časovým razítkem zapíše na doklad a při riziku zobrazí upozornění. Zaúčtování ani platbu nikdy nezablokuje: rozhodnutí zůstává na vás a záznam ukazuje, co register v tu chvíli uváděl.

Sám modul žádné napojení na register nemá. Údaje dodává modul pro danou zemi:

Bez modulu pro zemi dodavatele skončí každá kontrola stavem Neověřeno / nedostupné, bez upozornění.

Právní rámec

Česko — zákon o DPH, § 106a, § 109, § 109a:

• § 106a: správce daně rozhodne, že plátce, který závažným způsobem porušil své povinnosti vztahující se ke správě daně, je nespolehlivým plátcem.
• § 109 odst. 2: má se za to, že příjemce zdanitelného plnění věděl nebo vědět měl a mohl, že daň nebude úmyslně uhrazena — a ručí za ni —, mimo jiné pokud je o poskytovateli zveřejněno, že je nespolehlivým plátcem (písm. a)), nebo pokud je úplata poskytnuta bezhotovostním převodem na jiný účet než účet poskytovatele zveřejněný správcem daně (písm. c) bod 2).
• § 98 písm. d): zveřejňuje se číslo účtu, které plátce v přihlášce k registraci určil ke zveřejnění.
• § 109a: příjemce může daň za poskytovatele uhradit přímo jeho správci daně (zvláštní způsob zajištění daně).

Slovensko — zákon o DPH:

• Podle § 69 ods. 13 ručí platiteľ, kterému je dodáno zboží nebo služba, za daň z faktury, kterou dodavatel nezaplatil, pokud věděl nebo vědět měl a mohl, že daň nebude zaplacena. Dostatečným důvodem je podle písm. c) i platba na jiný účet, než je účet dodavatele, který byl v den platby zveřejněn v seznamu bankovních účtů; dnem platby je den zadání platebního příkazu bance.
• Seznam bankovních účtů zveřejňuje finanční ředitelství podle § 6 ods. 6.
• Podle § 69 ods. 14 se zveřejňují plátci, u nichž nastaly důvody pro zrušení registrace podle § 81 ods. 3 písm. b) druhého bodu.
• Ručení se uplatňuje podle § 69b; § 69c umožňuje odběrateli zaplatit daň z faktury přímo na účet správce daně vedený pro dodavatele.
• Index daňovej spoľahlivosti (vysoko spoľahlivý / spoľahlivý / menej spoľahlivý) určuje daňový úřad podle § 53d daňového poriadku a zveřejňuje se podle § 52 ods. 17. Nepatří mezi důvody podle § 69 ods. 13; modul jej zobrazuje jako doplňující informaci.

Nastavení

Účetnictví → Konfigurace → Nastavení, blok Přijaté faktury, nastavení Kontrola spolehlivosti dodavatele (CZ/SK). Ve výchozím stavu je zapnuté pro každou společnost; chcete-li kontrolovat jen ručně, vypněte je pro danou společnost.

Kontrola běží jen ve společnostech, jejichž daňovou zemí je Česko nebo Slovensko. Nainstalujte modul pro každou zemi, odkud máte dodavatele; slovenský potřebuje i API klíč (viz níže).

Dodavatel musí mít údaj, podle kterého register vyhledává:

Účet, na který platíte, se se seznamem z registru porovnává jako IBAN. Účet českého dodavatele může být zadán i v tuzemském tvaru (19-2000145399/0800); český poskytovatel ho nejprve převede na IBAN.

Kdy se kontroluje

• Při zaúčtování přijaté faktury nebo dobropisu od dodavatele — automaticky, je-li nastavení zapnuté.
• Při zaúčtování odchozí platby dodavateli — automaticky, vůči účtu, na který platba skutečně jde. Právě na platbě ručení závisí a mezi fakturou a platbou mohou uběhnout týdny.
• Denně — naplánovaná akce Supplier reliability: re-check unpaid bills (CZ/SK) znovu ověří zaúčtované faktury, které ještě nejsou uhrazené (nebo jsou uhrazené jen částečně) a naposledy byly ověřeny před více než 7 dny, nejvýše 200 najednou, od nejstarších.
• Ručně — tlačítko Zkontrolovat spolehlivost dodavatele pod bankovním účtem příjemce na přijaté faktuře a pod bankovním účtem dodavatele na platbě. Funguje v každém stavu dokladu včetně konceptu, i když je automatická kontrola vypnutá.
• Na kontaktu — Akce → Check tax reliability v seznamu nebo na formuláři kontaktu zjistí jen hodnocení, pro společnost každého označeného kontaktu.

Každá kontrola, která hodnocení získá, ho zapíše i na kontakt dodavatele jako Daňová spolehlivost s časem kontroly, vedle jeho DIČ.

Register, který neodpoví, zaúčtování nikdy nezastaví; doklad pak ukáže Neověřeno / nedostupné.

Co uvidíte

Na přijaté faktuře (a na platbě) u bankovního účtu:

V horní části dokladu se zobrazí upozornění a stejný text se zapíše do chatteru, pokud:

• účet, na který platíte, není mezi zveřejněnými účty — se zvláštním zněním, pokud dodavatel nezveřejnil žádný účet;
• hodnocení je Méně spolehlivý nebo Nespolehlivý;
• dodavatel je na seznamu ke zrušení registrace.

Každá nová kontrola záznam na dokladu přepíše; dřívější upozornění zůstávají v chatteru. Pole záznamu nelze upravovat a při duplikaci faktury se nepřenášejí.

Jak s upozorněním naložíte, je na vás: zaplaťte na zveřejněný účet, nebo uhraďte daň přímo správci daně dodavatele (§ 109a CZ / § 69c SK) a zbytek dodavateli.

Český registr (ADIS)

l10n_cz_payment_reliability se ptá webové služby Ministerstva financí rozhraní CRP DPH (veřejná část registru plátců DPH) na dodavatele se zemí Česko. Nepotřebuje účet ani klíč. Jeden dotaz odpoví na obě otázky:

Zveřejněné účty přicházejí v tuzemském tvaru (předčíslí–číslo/kód banky); modul je, stejně jako účet zadaný na faktuře v tomto tvaru, před porovnáním převede na IBAN. Účty zveřejněné v jiném tvaru (zahraniční IBAN) se porovnávají tak, jak jsou zveřejněny. Český registr seznam ke zrušení registrace nevede, takže toto pole u českých dodavatelů zůstává prázdné.

Slovenský registr (otevřená data FS SR)

l10n_sk_payment_reliability používá službu otevřených dat slovenské Finančnej správy (opendata.financnasprava.sk), která vyžaduje bezplatný API klíč. Požádejte o něj tam a zadejte jej v Účetnictví → Konfigurace → Nastavení u nastavení Kontrola spolehlivosti dodavatele (CZ/SK) do pole FS open-data API key (popisek je v této verzi anglicky). Klíč je společný pro všechny společnosti databáze. Bez něj je každá kontrola slovenského dodavatele Neověřeno / nedostupné.

Před hledáním v seznamu ke zrušení registrace se modul služby zeptá, zda lze v této datové sadě hledat podle IČ DPH. Pokud ne, pole zůstane prázdné a kontrola se považuje za nedostupnou, ne za čistý výsledek.

Omezení

• Jen upozorňuje, nikdy neblokuje. Nic vám nebrání zaúčtovat ani zaplatit na nezveřejněný účet.
• Prázdný slovenský seznam vede k upozornění. Neuvádí-li slovenský seznam pro IČ DPH na kontaktu žádný účet, upozornění řekne, že dodavatel žádný nezveřejnil. U plátce je to právě případ ručení; datová sada ale nerozliší plátce bez účtu od subjektu, který plátcem není. Než se na upozornění spolehnete, ověřte registraci dodavatele. Českého dodavatele, kterého ADIS nevede jako plátce, modul označí Neověřeno / nedostupné.
• Tuzemský tvar účtu rozpozná jen u českých dodavatelů. Slovenský účet zadejte jako IBAN.
• Den platby. Zákon hledí na zveřejnění v okamžiku platby. Modul kontroluje při zaúčtování platby v Odoo; pokud příkaz bance odešlete později, zkontrolujte znovu.
• Dodavatelé z jiných zemí se nekontrolují. Dodavatel bez země (český registr) nebo bez údaje, který registr potřebuje, skončí stavem Neověřeno / nedostupné, bez upozornění.
• Daňová spolehlivost na kontaktu je poslední hodnocení, které některá kontrola získala; záznamem o tom, co registr uváděl v dané chvíli, zůstává stav na faktuře a platbě.
• Název slovenské datové sady pro seznam ke zrušení registrace (ds_dphz) nebyl ověřen vůči živé službě; je-li nesprávný, pole prostě zůstane prázdné.
• Kontrola zaznamenává, co uváděl registr; neprokazuje, že dodavatel daň zaplatí, ani že jste o riziku nemohli vědět jinak.