← Používateľská príručka

SK Daňové priznanie k DPH

Slovenské daňové priznanie k DPH vypočítané z daňových značiek slovenskej účtovej osnovy Odoo, vo vzore platnom pre dané obdobie, exportované ako XML finančnej správy a overené voči jej XSD.

Na čo slúži

Slovenská vrstva spoločného základu daňového priznania. Dodáva:

• každý vzor daňového priznania k dani z pridanej hodnoty, ku ktorému finančná správa od roku 2012 zverejnila XSD, s jeho riadkami, XML šablónou a úradnou schémou;
• definície riadkov napojené na daňové značky slovenskej účtovej osnovy Odoo (l10n_sk) a slovenské kontrolné pravidlá;
• riadok rozdielu dodatočného daňového priznania doplnený z pôvodného priznania;
• nákupné dane pre služby prijaté z EÚ, ktoré štandardná osnova nemá;
• sprievodcu opravou odpočítanej dane podľa § 53b pri nezaplatených faktúrach;
• archivované sadzby spred roka 2025 (20 % a 10 %) na import starších dokladov.

Ako priznanie založiť, vypočítať, skontrolovať, exportovať a podať, opisuje stránka spoločného základu; táto stránka sa venuje tomu, čo je slovenské.

Právny rámec

Ak nie je uvedené inak, odkazy sú na zákon o DPH.

• Zdaňovacie obdobie. Kalendárny mesiac (§ 77 ods. 1). Platiteľ sa môže rozhodnúť pre kalendárny štvrťrok, ak uplynulo viac ako 12 kalendárnych mesiacov od konca mesiaca, v ktorom sa stal platiteľom, a za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nedosiahol obrat 100 000 eur (§ 77 ods. 2).
• Lehota. Platiteľ so sídlom, miestom podnikania alebo prevádzkarňou v tuzemsku podáva daňové priznanie do 25 dní po skončení každého zdaňovacieho obdobia a v tej istej lehote platí vlastnú daňovú povinnosť (§ 78 ods. 2 písm. a)); vlastná daňová povinnosť je kladný rozdiel medzi splatnou daňou a odpočítateľnou daňou (§ 78 ods. 1).
• Elektronické podanie. Platiteľ DPH je povinný doručovať podania finančnej správe elektronickými prostriedkami — § 14 ods. 1 písm. a) daňového poriadku.
• Nadmerný odpočet. Nadmerný odpočet platiteľ odpočíta od vlastnej daňovej povinnosti v nasledujúcom zdaňovacom období, a ak to nie je možné, daňový úrad ho vráti (§ 79 ods. 1); mesačný platiteľ, ktorý spĺňa podmienky § 79 ods. 2, dostane nadmerný odpočet vrátený hneď a túto skutočnosť vyznačí v priznaní (§ 79 ods. 3).
• Opravné a dodatočné priznanie. Pred uplynutím lehoty na podanie môže daňový subjekt podať opravné daňové priznanie (§ 16 ods. 1); ak po nej zistí, že daň má byť vyššia alebo nadmerný odpočet nižší, je povinný podať dodatočné daňové priznanie do konca mesiaca nasledujúceho po tomto zistení (§ 16 ods. 2 daňového poriadku).
• § 53b. Platiteľ je povinný opraviť odpočítanú daň v rozsahu, v akom za dodanie nezaplatil, v tom zdaňovacom období, v ktorom nastal 101. deň odo dňa splatnosti záväzku (§ 53b ods. 1 písm. a)), a má právo opraviť opravenú odpočítanú daň v období, v ktorom zaplatil (§ 53b ods. 4).

Vzory tlačiva

Finančná správa zverejňuje pre každý vzor samostatnú XSD schému a staré ponecháva; za obdobie sa podáva vzor, ktorý preň platil. Modul obsahuje jednu verziu na každý vzor:

Všetkých päť sú úradné súbory, uložené bajt po bajte, s kontrolnými súčtami zaznamenanými v module. Na priznaní zoznam Verzia ponúkne tú, ktorá pre obdobie platí.

O vzoroch treba vedieť tri veci:

• Január až jún 2025 sa podáva na vzore 2021, hoci sadzby sa zmenili už
• 1. 1. Vzor 2021 má jedinú dvojicu riadkov prenesenia daňovej povinnosti r09/r10 a dve tuzemské sadzbové pásma; vzor 2025 ich rozdelil podľa sadzby (r01a, r09a, r09b, r11a – r11e, r18a, r23a – r23c …). Verzia 2021 preto do každého svojho riadku zbiera všetky značky, na ktoré ho neskorší vzor rozdelil.
• Schémy 2018 a 2020 sú totožné, tlačivá nie: riadok 18 je v rokoch 2018 – 2019 daňová povinnosť pri zrušení registrácie podľa § 81 a v roku 2020 daň podľa § 48ca, § 48d a § 48e. Sú to dve verzie, aby každé obdobie malo svoj význam riadku; overenie voči schéme ich nerozlíši.
• Vzory 2012 – 2020 číslujú riadky inak ako vzor 2021 (od riadku 11 o dva) a službu od zahraničnej osoby podľa § 69 ods. 3 vykazujú v riadkoch r11/r12, oddelene od ostatného prenesenia daňovej povinnosti v r09/r10. Slovenská osnova má pre obe jedinú rodinu daní, takže modul ich za tieto obdobia rozdelí podľa krajiny dodávateľa: dodávateľ mimo Slovenska ide do r11/r12, slovenský (alebo bez krajiny) do r09/r10. Daň používaná len pre jeden odsek to môže uviesť v poli SK § 69 paragraph (pre-2021 vzory) na formulári dane (Rozšírené možnosti, nákupné dane): osobitná daň pre tuzemské stavebné prenesenie je § 69 ods. 2 a 9 až 12 bez ohľadu na dodávateľa.

Pre obdobia pred rokom 2012 verzia nie je.

Nastavenie

Okrem nastavenia spoločného základu:

• Údaje spoločnosti v hlavičke XML: IČ DPH z poľa DIČ (ako DIČ sa do XML zapíše to isté číslo bez SK), daňový úrad z poľa Daňový úrad (jeho kód pre podanie), názov, ulica a číslo, PSČ, obec, telefón a e-mail. Číslo je číslo na konci poľa Ulica („Mlynská 1234/5“ dá ulica „Mlynská“ a číslo „1234/5“), prípadne polia čísla domu, ak sa adresa vedie rozdelená. Ulica2 sa ako číslo podá, len ak obsahuje iba číslo — budova, poschodie či c/o nikdy; ulica, ktorá nekončí číslom, sa zapíše celá a číslo zostane prázdne.
• Služby nakupované z EÚ potrebujú správnu daň dodávateľa, pozri nižšie.

Slovenské priznanie

Typy výkazu sú Riadny, Opravný a Dodatočný. Riadky r01 až r29 (vo vzore 2025 aj s písmenovými variantmi) sa počítajú z daňových značiek slovenskej osnovy, ktoré sú pomenované podľa riadkov. Okrem toho:

Riadky s názvom (internal) … sú pomocné; na tlačive nie sú.

Kontrolné pravidlá pri exporte. Export sa zastaví, ak je r32 alebo r33 záporný, ak sú oba kladné, alebo ak je r34 vyšší ako r32. Kontroluje sa aj, či je každý riadok dane súčinom svojho riadku základu a niektorej sadzby platnej pre vzor (vo vzore 2025 19, 5 a 23 %); táto kontrola len varuje a varovanie sa zapíše do serverového logu, na obrazovke sa nezobrazí.

Dodatočné priznanie prenesie Deň zistenia rozdielu (datumZisteniaDdp) do XML len vtedy, keď je typ Dodatočný.

Prvá strana tlačiva (Hlavička)

Slovenské priznanie má záložku Hlavička, upraviteľnú, kým je priznanie v stave koncept alebo náhľad:

Podmienky § 79 ods. 2 (12 mesiacov ako platiteľ, nedoplatky najviac 1 000 €) Odoo overiť nevie; zaškrtnutie je vaše vyhlásenie.

Služby prijaté z EÚ

Slovenská osnova Odoo mapuje vo fiškálnej pozícii Eu intra každú nákupnú daň na nadobudnutie tovaru (riadky 07/08), takže služba od dodávateľa z EÚ skončí v zlom riadku. Modul pridáva:

• tuzemské nákupné dane 23% S, 19% S a 5% S (rozsah Služby);
• ich náprotivky pre EÚ 23 % EÚ S, 19 % EÚ S a 5 % EÚ S, ktoré daň podľa § 69 ods. 3 samozdania v riadkoch 09b/10b, 09/10 a 09a/10a a zároveň ju odpočítajú.

Na produktoch – službách nastavte ako daň dodávateľa daň S. Na faktúre od dodávateľa z EÚ ju fiškálna pozícia nahradí daňou EÚ S; tovar si ponechá svoju daň a ide ďalej do riadkov 07/08. Dane sa doplnia každej slovenskej spoločnosti pri inštalácii a aktualizácii modulu, len ak chýbajú.

Oprava odpočítanej dane podľa § 53b

Účtovníctvo → Účtovníctvo → Oprava odpočítanej dane (§ 53b) otvorí sprievodcu:

Sprievodca zobrazí zaúčtované prijaté faktúry nezaplatené alebo čiastočne zaplatené, ktorých splatnosť je aspoň o daný počet dní skôr ako zvolený deň, ktoré si uplatnili odpočet a ešte neboli opravené. Vygenerovať opravy zaúčtuje za každú faktúru jeden zápis: odpočítanú daň vynásobenú nezaplateným podielom, v prospech účtu dane na vstupe so značkou riadku 29 a na ťarchu zvoleného účtu. Riadok r29 priznania ju prevezme.

Keď je opravená faktúra zaplatená (celá alebo sčasti), zobrazí tlačidlo Znovu uplatniť odpočet (§ 53b ods. 4): zaúčtuje zrkadlový zápis za zaplatený podiel s dnešným dátumom, nikdy viac, než sa opravilo. Záložka Ďalšie informácie faktúry ukazuje jej Stav § 53b a zápisy opráv.

Historické sadzby

Pri inštalácii a vždy, keď spoločnosť načíta slovenskú osnovu, modul vytvorí sadzby, ktoré už neplatia, ako archivované dane (pozri stránku spoločného základu):

Základná sadzba 19 % z rokov 2004 – 2010 sa nevytvára: dnešné dane 19 % sú znížená sadzba a druhá rodina s rovnakým názvom by s nimi kolidovala.

Obmedzenia

• Postavenie osoby nastavuje len políčko na 1. strane. Riadky sa počítajú rovnako pre každého: osoba registrovaná podľa § 7 alebo § 7a nemá nárok na odpočet, preto skontrolujte, že jej priznanie žiadny nevykazuje.
• Podmienky § 79 ods. 2 vyhlasujete vy, Odoo ich neoveruje.
• Záložka Vysporiadanie sleduje prenos nadmerného odpočtu pre sumu na úhradu, ale r34 nevypĺňa: odpočítavanú sumu zadajte do r34 cez Prepis. Ručné sú aj riadky r30, r31 a r37.
• Sprievodca § 53b datuje zápisy dňom, ktorý zvolíte; spúšťajte ho za obdobie, v ktorom nastal 101. deň.
• Priradenie riadkov zníženej sadzby vo vzore 2021 (r01/r02 zbiera 19 % aj 5 %) je odvodené zo štruktúry tlačív, nie z podaného priznania; pred importom histórie so zníženou sadzbou ho dajte potvrdiť účtovníkovi.
• Odtiaľto sa nič nepodáva: XML exportujte, podajte na portáli finančnej správy a priznanie potom označte ako podané.