← Používateľská príručka

SK druh registrácie DPH (§ 4 / § 7 / § 7a)

Eviduje, podľa ktorého paragrafu zákona o DPH bolo partnerovi pridelené IČ DPH, a upozorní, keď sa prenesenie daňovej povinnosti uplatní voči osobe registrovanej podľa § 7 alebo § 7a, ktorá nie je platiteľom.

Na čo slúži

IČ DPH neznamená pre každého, kto ho má, to isté. Osoba registrovaná podľa § 7 (nadobúdanie tovaru z iného členského štátu) alebo § 7a (prijatie alebo dodanie služby cez hranicu) má platné IČ DPH, ktoré VIES potvrdí — ale nie je platiteľom dane. Daň z tuzemských dodaní neuplatňuje, daň na vstupe neodpočítava a prenesenie daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 sa na ňu nevzťahuje.

VIES odpovedá len platné / neplatné. Modul doplní na kontakt paragraf registrácie a upozorní, keď faktúra uplatňuje tuzemské prenesenie daňovej povinnosti voči odberateľovi, ktorý nie je platiteľom.

Právny rámec

Odkazy sú na zákon o DPH.

• § 4 — zdaniteľná osoba so sídlom, miestom podnikania alebo prevádzkarňou v tuzemsku sa stáva platiteľom, napríklad po prekročení obratu 50 000 eur za kalendárny rok; § 4b — registrácia skupiny; § 4c — registrácia skupiny z úradnej moci; § 5 — zahraničná osoba sa stáva platiteľom dodaním tovaru alebo služby v tuzemsku.
• § 7 — osoba, ktorá nie je povinná registrovať sa podľa § 4 alebo § 5 (alebo právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobou), sa registruje pred nadobudnutím tovaru z iných členských štátov, ktorým celková hodnota dosiahne v kalendárnom roku 14 000 eur, prípadne dobrovoľne.
• § 7a — zdaniteľná osoba, ktorá nie je povinná registrovať sa podľa § 4, sa registruje pred prijatím služby od zahraničnej osoby, z ktorej je povinná platiť daň, alebo pred dodaním služby s miestom dodania v inom členskom štáte.
• § 69 ods. 12 — prenesenie daňovej povinnosti v tuzemsku platí, ak sú dodávateľ aj príjemca platiteľmi s IČ DPH prideleným podľa § 4, § 4b, § 4c alebo § 5. Osoba registrovaná podľa § 7 alebo § 7a takou nie je, takže daň uplatní a odvedie dodávateľ.

Nastavenie

Nič sa nenastavuje. Na formulári kontaktu sa pod IČ DPH zobrazia dve polia pri slovenských partneroch a partneroch bez krajiny:

Vyplňte ich ručne, alebo ich pri vyhľadaní firmy vyplní z registra modul partner_autocomplete_orsf_sk. Hodnoty, ktoré register zapisuje v rôznych podobách (§4, § 7a, 7A), sa rozpoznajú; nerozpoznaná hodnota nechá pole prázdne, nikdy ho nenastaví na „nie je platiteľ“.

Upozornenie na faktúre

Na odberateľskej faktúre slovenskej spoločnosti sa navrchu zobrazí žlté upozornenie (po slovensky, s anglickým prekladom), ak súčasne platí:

• druh registrácie odberateľa je § 7 alebo § 7a;
• krajina odberateľa je Slovensko alebo nie je vyplnená;
• niektorý riadok nesie daň označenú ako tuzemské prenesenie daňovej povinnosti (príznak SK Reverse Charge (§69/12) z modulu l10n_sk_invoice).

Pri zaúčtovaní sa rovnaký text zapíše do chatteru faktúry. Upozornenie zaúčtovanie nikdy nezablokuje: dane opravte sami — plnenie sa zdaní bežnou slovenskou DPH.

Bez modulu l10n_sk_invoice dane príznak prenesenia nemajú a kontrola mlčí.

Obmedzenia

• Druh registrácie je taký aktuálny ako jeho posledná zmena. Nič ho pravidelne neobnovuje; odberateľ, ktorý sa stane platiteľom podľa § 4, si starý údaj ponechá, kým ho nezmeníte vy alebo vyhľadanie v registri.
• Kontroluje sa len tuzemské prenesenie daňovej povinnosti. Iné dôsledky registrácie podľa § 7 / § 7a (napríklad pri dodaní tovaru do iného členského štátu alebo v kontrolnom výkaze) nie.
• Voľba § 6 je historická. Zodpovedá registrácii na zásielkový predaj podľa § 6 v znení do 30. 6. 2021, ktorej držitelia boli platiteľmi, a tak sa aj počíta. Dnešný § 6 je osobitná oznamovacia povinnosť platiteľa o bankových účtoch a nikoho neregistruje, takže aktuálny záznam v registri by ju nemal obsahovať.
• Platiteľ DPH od je dátum registrácie pri každom druhu, aj pri osobách podľa § 7 / § 7a, ktoré platiteľmi nie sú.
• Dodávateľské faktúry sa nekontrolujú.