← Používateľská príručka

SK Inventarizácia — inventúrny súpis a inventarizačný zápis

Inventarizácia podľa zákona o účtovníctve ako záznamy v Odoo — tri dni inventúry, inventúrne súpisy s množstvom a cenou a inventarizačný zápis s porovnaním so stavom v účtovníctve.

Na čo slúži

Pred zostavením účtovnej závierky musí účtovná jednotka overiť, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti — vykonať inventarizáciu. Jej výsledkom sú inventúrne súpisy (zistený skutočný stav) a inventarizačný zápis (porovnanie so stavom v účtovníctve).

Modul tieto záznamy vedie v Odoo: jeden doklad inventarizácie, pod ním ľubovoľný počet inventúrnych súpisov a na samotnej inventarizácii údaje inventarizačného zápisu. Pri dokladovej inventúre účtu načíta účtovný stav z hlavnej knihy. Oba záznamy sa tlačia do PDF.

Inventarizáciu eviduje a preukazuje, inventarizačné rozdiely však nezaúčtuje: manká, prebytky, opravné položky a podobne vyplývajú zo zápisu a zaúčtuje ich účtovník.

Právny rámec

Odkazy sú na zákon o účtovníctve.

• Kedy. Podľa § 29 ods. 2 sa inventarizácia vykonáva ku dňu, ku ktorému sa zostavuje riadna alebo mimoriadna účtovná závierka. Pri hmotnom majetku okrem zásob a peňažných prostriedkov v hotovosti možno podľa § 29 ods. 3 zvoliť inú lehotu, najviac štyri roky; hotovosť sa inventarizuje vždy ku dňu závierky.
• Ako. Podľa § 30 ods. 1 sa skutočný stav majetku hmotnej a nehmotnej povahy zisťuje fyzickou inventúrou; pri záväzkoch, rozdiele majetku a záväzkov a pri majetku, pri ktorom fyzickú inventúru vykonať nemožno, dokladovou inventúrou; ak je to možné, kombináciou oboch.
• Inventúrny súpis musí obsahovať údaje podľa § 30 ods. 2, okrem iného deň začatia inventúry, deň, ku ktorému bola inventúra vykonaná, a deň skončenia inventúry (písm. b), stav majetku s uvedením jednotiek množstva a ceny (písm. c), miesto uloženia majetku (písm. d), meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby (písm. e), meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu (písm. i) a poznámky (písm. j).
• Inventarizačný zápis musí podľa § 30 ods. 3 obsahovať obchodné meno a sídlo, výsledky porovnania skutočného stavu s účtovným stavom, výsledky posúdenia reálnosti ocenenia podľa § 26 a 27 a meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za vykonanie inventarizácie.
• Fyzická inventúra mimo dňa závierky. Podľa § 30 ods. 4 ju pri hmotnom majetku možno vykonať v posledných troch mesiacoch účtovného obdobia alebo v prvom mesiaci nasledujúceho, pri zásobách kedykoľvek v priebehu obdobia; stav ku dňu závierky sa potom preukáže úpravou o prírastky a úbytky.
• Rozdiely. Inventarizačný rozdiel je manko (pri peniazoch a ceninách schodok) alebo prebytok (§ 30 ods. 5) a zaúčtuje sa do obdobia, za ktoré sa stav overuje (§ 30 ods. 7).

Nastavenie

Nič sa nenastavuje. Doklady sa číslujú INV/<rok>/001, INV/<rok>/002, … z jedného číselného radu spoločného pre všetky spoločnosti; rok je rokom vytvorenia dokladu, nie overovaného obdobia.

Ponuka je Účtovníctvo → Účtovníctvo → Inventarizácia. Na Community sa aplikácia volá Fakturácia a podponuka Účtovníctvo sa zobrazí len používateľom s prístupom k úplným účtovným funkciám. Používatelia fakturácie môžu inventarizácie vytvárať a upravovať, mazať ich môže len správca účtovníctva.

Postup inventarizácie

1. Založte inventarizáciu. Inventarizácia → Nové a v bloku Termíny (§ 30 ods. 2) vyplňte Deň začatia inventúry, Deň, ku ktorému bola inventúra vykonaná (spravidla deň závierky) a Deň skončenia inventúry. Deň skončenia nesmie predchádzať dňu začatia. Tlačidlom Začať prejde doklad zo stavu Návrh do stavu Prebieha.
2. Pridajte inventúrne súpisy na karte Inventúrne súpisy, jeden súpis za sklad, pokladnicu, skupinu majetku či účet. Pridať riadok otvorí súpis vo vlastnom okne; pri každom:
3. Názov a Druh inventarizácie: Fyzická inventúra alebo Dokladová inventúra;
4. Účet — pri dokladovej inventúre účet, ktorého zostatok sa overuje;
5. Miesto uloženia majetku, Hmotne zodpovedná osoba (kontakt) a Skutočný stav zistil (používateľ).
6. Zadajte položky v tom istom okne: Popis, prípadne Produkt, Množstvo, Jednotka (voľný text) a Cena za jednotku. Hodnota je množstvo × cena a Skutočný stav súpisu je súčtom položiek. Výber produktu nič nepredvyplní, cenu zadajte sami. Kliknutím na súpis v zozname ho znova otvoríte.
7. Účtovný stav.
8. Dokladová inventúra s účtom: Účtovný stav je zostatok účtu zo zaúčtovaných dokladov s dátumom do dňa, ku ktorému bola inventúra vykonaná, vrátane. Prepočíta sa pri zmene účtu, tohto dňa alebo položiek. Neskôr zaúčtované doklady načíta tlačidlo Načítať zostatok účtu v súpise, alebo Načítať účtovné stavy v hlavičke inventarizácie pre všetky dokladové inventúry naraz.
9. Fyzická inventúra: Účtovný stav zadajte podľa skladovej či majetkovej evidencie.

Rozdiel je Skutočný stav − Účtovný stav, za každý súpis aj spolu. 5. Vyplňte zápis na karte Inventarizačný zápis (§ 30 ods. 3): Výsledky porovnania skutočného a účtovného stavu, Posúdenie reálnosti ocenenia a Zodpovedný za vykonanie inventarizácie (§ 30 ods. 3 písm. d)). 6. Kliknite na Ukončiť. Odmietne sa, ak inventarizácia nemá žiadny súpis alebo ak na niektorom súpise chýba Skutočný stav zistil (§ 30 ods. 2 písm. i). Späť na návrh ju kedykoľvek znova otvorí.

Znamienka pri dokladovej inventúre

Účtovný stav je zostatok má dať mínus dal, takže účty záväzkov a vlastného imania vychádzajú záporne: záväzok voči dodávateľovi 500 na účte 321 sa zobrazí ako −500. Potvrdené sumy takého účtu zadávajte so zápornou cenou (napríklad množstvo 1, cena −500), aby Rozdiel porovnával porovnateľné.

Tlačové výstupy

Na inventarizácii Tlač → Inventarizačný zápis vytlačí zápis: názov a sídlo účtovnej jednotky, deň, ku ktorému sa inventarizuje, tabuľku všetkých súpisov s účtovným stavom, skutočným stavom, rozdielom a súčtami, text porovnania, posúdenie reálnosti ocenenia (alebo Neuvedené) a riadky na podpis osoby zodpovednej za vykonanie inventarizácie a za účtovnú jednotku.

Tlačidlo Tlačiť inventúrne súpisy v hlavičke inventarizácie vytlačí jej súpisy, každý na samostatnú stranu: názov a sídlo účtovnej jednotky, tri dni inventúry, druh, miesto uloženia a účet, položky s množstvom, jednotkou, cenou za jednotku a hodnotou, súčty, poznámky a riadky na podpis hmotne zodpovednej osoby a osoby, ktorá zistila skutočný stav.

Sídlom je adresa spoločnosti; fyzická osoba tam má mať bydlisko, a ak sa líši, aj miesto podnikania.

Podpisové záznamy sú prázdne riadky na podpis na papieri; nič sa nepodpisuje elektronicky.

Obmedzenia

• Súpis nemá samostatné polia pre zoznam záväzkov, zoznam skutočného stavu rozdielu majetku a záväzkov ani odporúčania na posúdenie reálnosti ocenenia (§ 30 ods. 2 písm. f – h). Použite položky a Poznámky.
• Zodpovedný za vykonanie inventarizácie je jeden používateľ; § 30 ods. 3 písm. d) hovorí o osobe alebo osobách zodpovedných za vykonanie inventarizácie a na ukončenie sa pole nevyžaduje.
• Pri dokladovej inventúre ručne prepísaný účtovný stav nevydrží — nasledujúci prepočet alebo načítanie ho nahradí.
• Pri fyzickej inventúre sa nič nenačítava zo skladu ani z evidencie majetku; účtovný stav sa zadáva ručne.
• Lehoty podľa § 29 ods. 3 a § 30 ods. 4 sa nekontrolujú a ukončená inventarizácia zostáva upraviteľná — stav Ukončená nič nezamyká.
• Rozdiely sa nezaúčtujú; manká, prebytky a úpravy ocenenia zaúčtuje účtovník podľa zápisu.