← Používateľská príručka

SK lízing a úvery (finančný prenájom)

Slovenské predvolené účty pre finančný prenájom a úvery — 474, 474100, 562 a 022 — pre ten nástroj na úvery, ktorý beží vo vašej edícii.

Na čo slúži

Auto alebo stroj obstaraný finančným prenájmom (lízingom) je od prvého dňa majetkom nájomcu: zaradí sa na účet majetku, záväzok z nájmu na účet 474 a každá splátka sa delí na istinu a úrok. Odoo vie viesť splátkový kalendár a účtovať splátky, ale ktorý program to robí, závisí od edície, a ani jeden slovenské účty nepozná:

Oba nástroje definujú tie isté modely rozdielne, preto môže byť nainštalovaný len jeden; Odoo kombináciu odmietne.

Tento modul (l10n_sk_account_loan_base) obsahuje to, čo je slovenské a nezávisí od nástroja: štyri účty spoločnosti a obrazovku ich nastavení. Prepájací modul pre váš nástroj sa nainštaluje sám a tieto účty skopíruje na každý nový úver alebo lízing.

Patrí sem len finančný prenájom. Operatívny prenájom nie je úver: nájomné je nákladom obdobia, v prípade potreby časovo rozlíšeným cez l10n_sk_account_cutoff.

Právny rámec

• Účtovanie u nájomcu. V deň prijatia sa majetok účtuje na príslušný účet majetku v ocenení rovnajúcom sa istine u nájomcu so súvzťažným zápisom v prospech účtu 474 Záväzky z nájmu (§ 30a ods. 7 opatrenia 740/2002); v deň splatnosti platieb sa splatný finančný náklad účtuje na ťarchu účtu 562 Úroky v prospech 474 (§ 30a ods. 9) a ku dňu závierky sa zaúčtuje aj úrok pripadajúci na obdobie od poslednej splatnosti (§ 30a ods. 10).
• Daň z príjmov. Finančný prenájom je obstaranie hmotného majetku na základe nájomnej zmluvy s dojednaným právom kúpy, ak vlastnícke právo prejde bez zbytočného odkladu po skončení nájmu a doba nájmu je najmenej 60 % doby odpisovania podľa § 26 ods. 1 — § 2 písm. s) zákona o dani z príjmov. Nájomca majetok odpisuje počas doby odpisovania príslušnej odpisovej skupiny (§ 26 ods. 8; doby v § 26 ods. 1).
• DPH. Odovzdanie tovaru na základe nájomnej zmluvy, podľa ktorej sa za normálnych okolností vlastníctvo nadobudne najneskôr pri zaplatení poslednej splátky, je dodaním tovaru (§ 8 ods. 1 písm. c) zákona o DPH): prenajímateľ uplatní daň raz, z celej ceny, pri odovzdaní; nasledujúce splátky už ďalšiu DPH nenesú. Slová „za normálnych okolností“ platia od
• 1. 2025 a rozhodujúcou robia ekonomickú podstatu zmluvy, nie jej znenie. Prenájom, ktorý takým dodaním nie je, je službou zdaňovanou z každej splátky.

Nastavenie

Účtovníctvo → Konfigurácia → Nastavenia, blok Finančný prenájom (SK), zobrazený len pri spoločnostiach so slovenskou osnovou:

Účty sa vyplnia pri načítaní slovenskej osnovy a pri spoločnostiach, ktoré ju už mali, pri inštalácii modulu — len ak sú ešte prázdne, takže voľbu účtovníka nikdy neprepíšu. Sú predvolené: každý úver má vlastnú kópiu, ktorú na ňom môžete zmeniť.

Nástroj Community (OCA)

l10n_sk_account_loan_oca sa nainštaluje sám spolu s OCA account_leasing. Obrazovky OCA sú v angličtine.

1. Účtovníctvo → Účtovníctvo → Loans → Loans, Nový. Zvoľte typ Leasing, prenajímateľa ako Lender, sumu, úrokovú sadzbu, počet a dĺžku období a dátum začiatku.
2. Pri slovenskej spoločnosti sú účty už vyplnené: Long term account 474000, Short term account 474100, Interests account 562000 a na záložke Leasing účet prenajatého majetku 022000. Ak na formulári zmeníte spoločnosť, účty sa namiesto vymazania doplnia z novej spoločnosti. Nastavte Loan product a Interest product, ktoré sa použijú na faktúrach za splátky.
3. Compute items zostaví splátkový kalendár. Post zaúčtuje majetok: na ťarchu účtu prenajatého majetku, v prospech 474100 istinu splatnú do roka a v prospech 474000 zvyšok.
4. Generovanie zápisov vytvorí ku každej splátke prijatú faktúru od prenajímateľa — istinu na 474100, úrok na 562000 — a presun ďalšej časti záväzku zo 474000 na 474100.

DPH na splátkach. Pri slovenskej spoločnosti má karta Leasing skupinu Slovenský daňový režim s poľami:

• Režim DPH — pri lízingovej zmluve povinné:
• Dodanie tovaru: modul odstráni DPH zo všetkých riadkov faktúr za splátky, pretože pri prenájme, ktorý je dodaním tovaru, sa DPH uplatnila pri odovzdaní (pozri Právny rámec). Faktúru prenajímateľa za odovzdanie s celou DPH zaúčtujte samostatne ako bežnú prijatú faktúru.
• Dodanie služby: faktúry za splátky si ponechajú dane produktov Loan product a Interest product.
• Odpisová skupina predmetu a doba nájmu v mesiacoch; ak je doba nájmu kratšia ako 60 % doby odpisovania skupiny, upozornenie oznámi, že nejde o finančný prenájom podľa § 2 písm. s). Minimum sa zaokrúhľuje nahor na celé mesiace: 60 % zo šiestich rokov skupiny 2 je 43,2 mesiaca, takže lízing v skupine 2 musí trvať aspoň 44 mesiacov. Ponúkajú sa skupiny 0 (dva roky) až 6.

Nový lízing začína bez režimu DPH a kým ho nikto nezvolí, faktúry za splátky si dane ponechajú: odstrániť DPH je rozhodnutie, ktoré treba urobiť výslovne.

Lízingy vytvorené pred verziou 19.0.1.0.3 mali predvolene vyplnené Dodanie tovaru, pretože pole nebolo na formulári. Každý z nich otvorte a režim potvrďte alebo zmeňte; zmena platí pre faktúry za splátky vytvorené potom.

Nástroj Enterprise

l10n_sk_account_loan_ee sa nainštaluje sám spolu s modulom Odoo Enterprise account_loans.

Účtovníctvo → Účtovníctvo → Majetok a záväzky → Úvery, Nový. Pri slovenskej spoločnosti sa nový úver otvorí s účtami Dlhodobý účet 474000, Krátkodobý účet 474100 a Účet nákladov 562000. Enterprise sám kopíruje účty z predchádzajúceho úveru spoločnosti, ak nejaký existuje; modul dopĺňa len to, čo zostalo prázdne, takže po prvom úvere majú prednosť jeho účty.

Enterprise účet prenajatého majetku nepoužíva: úver prepája s majetkom cez Asset Group a Linked Assets. Ani zaobchádzanie s DPH z modulu pre Community tu neexistuje; úvery Enterprise účtujú účtovné zápisy, nie faktúry za splátky.

Obmedzenia

• Pri nástroji Enterprise sú slovenské polia lízingu (Režim DPH, Odpisová skupina predmetu, upozornenie na 60 %) na zázname úveru, no žiadny formulár ich nezobrazuje. Nič tam nemenia, keďže Enterprise faktúry za splátky nevytvára.
• Pri Dodanie tovaru sa DPH odstráni zo všetkých riadkov faktúr za splátky vrátane riadku úroku.
• Faktúru za odovzdanie s DPH, odpisovanie prenajatého majetku ani časové rozlíšenie úroku ku dňu závierky (§ 30a ods. 10) moduly neriešia; nástroj Community účtuje priamo na účet majetku a nevytvorí kartu majetku na odpisovanie.
• Či ide o finančný alebo operatívny prenájom a ako sa záväzok delí na dlhodobú a krátkodobú časť, rozhoduje váš účtovník; predvolené účty si s ním prejdite.