← Uživatelská příručka

Česko — peněžní deník (daňová evidence)

Peněžní deník pro daňovou evidenci — členění podle zavedené praxe, přiřazení české účtové osnovy, peněžní deník v PDF, údaje pro Přílohu č. 1 včetně oddílu D a zápis podle § 7b odst. 4.

K čemu slouží

Česká část skupiny modulů peněžního deníku. Základ — jak z úhrad vznikají řádky, generování, kontrola, tisk — popisuje návod k peněžnímu deníku CZ/SK. Tento modul přidává to, co je české:

• členění peněžního deníku jako katalog kategorií;
• přiřazení české účtové osnovy k těmto kategoriím;
• peněžní deník v PDF;
• údaje pro Přílohu č. 1 přiznání k dani z příjmů fyzických osob — ř. 101, ř. 102 a oddíl D — a zápis o zjištění skutečného stavu podle § 7b odst. 4.

Je určen pro OSVČ, která vede daňovou evidenci.

Právní rámec

• Uspořádání není předepsáno. Daňová evidence obsahuje údaje o příjmech a výdajích „v členění potřebném pro zjištění základu daně“ a o majetku a dluzích — § 7b odst. 1 zákona o daních z příjmů. Sloupce žádný předpis nestanoví, proto katalog sleduje zavedenou praxi: daňové a nedaňové položky na obou stranách, průběžné položky a samostatná nepeněžní část pro odpisy a úpravy základu daně. Pojem peněžní deník pochází z jednoduchého účetnictví (§ 13b zákona o účetnictví), které OSVČ vést nemůže (§ 1f); slovenskou volbu jednoduché účtovníctvo proto česká společnost zvolit nemůže.
• Pojistné podnikatele není daňovým výdajem. Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a pojistné na veřejné zdravotní pojištění hrazené poplatníkem s příjmy ze samostatné činnosti nelze uznat za výdaj — § 25 odst. 1 písm. g) zákona o daních z příjmů. Účet 526 je proto přiřazen nedaňové kategorii, na rozdíl od Slovenska.
• Zjištění skutečného stavu. Poplatník provede zjištění skutečného stavu zásob, hmotného majetku, pohledávek a dluhů k poslednímu dni zdaňovacího období, provede o něm zápis a o případné rozdíly upraví základ daně podle § 24 a 25 — § 7b odst. 4 zákona o daních z příjmů.

Nastavení

Nainstalujte modul. Nainstaluje společný základ, načte katalog a přiřadí účtovou osnovu každé společnosti se sídlem v Česku; společnost, která českou osnovu načte později, se přiřadí v tu chvíli. Pak pokračujte nastaveními ze společného návodu — způsob vedení evidence nastavte na Daňová evidence, zvolte rozdělení částečné úhrady a při začátku v průběhu roku i začátek deníku.

Výchozí přiřazení podle začátku čísla účtu:

Záměrně nepřiřazené: 311 a 321 (modul přes ně dohledá fakturu), 314 a 324 (zálohy — sloupec závisí na tom, za co jsou, proto se nespárovaná záloha označí ke kontrole) a účty, za kterými nikdy nestojí úhrada. Kategorie V3 Drobný majetek a Z2 Úprava základu daně nejsou přiřazeny žádnému účtu; přiřaďte je tam, kde je potřebujete.

Kategorie

Peněžní deník

Účetnictví → Účetnictví → Peněžní deník → Tisk, výstup PDF, vytiskne u české společnosti deník se sloupci:

• Pokladna, Banka, Průběžné položky a DPH, každý se sloupcem příjem a výdej, s hrubou částkou, která se pohnula;
• sloupce členění — Prodej zboží, Prodej výrobků a služeb, Ostatní zdanitelný příjem, Nedaňový příjem, Materiál, Zboží, Drobný majetek, Mzdy, Odvody za zaměstnance, Provozní režie a služby, Ostatní daňový výdaj, Nedaňový výdaj — s částkou bez DPH; storno je záporné ve vlastním sloupci;
• Zůstatek pokladna a Zůstatek banka po každém řádku, od počátečního stavu v hlavní knize k předchozímu dni.

Vlastní kategorie spadne do Ostatního zdanitelného příjmu / Ostatního daňového výdaje nebo do odpovídajícího nedaňového sloupce; odpisy se objeví v Ostatním daňovém výdaji. Výstup Tabulka obsahuje seznam řádků a součty za kategorie (bez listu s českým uspořádáním).

Údaje pro Přílohu č. 1

Účetnictví → Účetnictví → Peněžní deník → Příloha č. 1 — údaje z deníku: zvolte období (výchozí je aktuální rok) a klikněte na Vypočítat.

Úpravy podle § 5 a § 23, které nezaúčtujete jako zápis, patří na ř. 105 / ř. 106 a nepočítají se zde. Obsahuje-li období řádky ke kontrole, upozornění oznámí, že údaje nejsou úplné.

Zápis o zjištění skutečného stavu (§ 7b odst. 4)

Tlačítko Zápis podle § 7b odst. 4 vytiskne Zápis o zjištění skutečného stavu: poplatníka, datum (konec zvoleného období), položky oddílu D na začátku a na konci období a řádky pro datum a podpis. Zvolte období končící posledním dnem zdaňovacího období.

Údaje v zápisu jsou účetní stavy. Zákon vyžaduje zjistit skutečný stav — spočítat zásoby, prověřit majetek, odsouhlasit pohledávky a dluhy — a zapsat případné rozdíly; výtisk slouží jako formulář k tomu.

Omezení

• Součet pod sloupcem hodnot sčítá nesouvisející řádky; nevšímejte si ho.
• Položka nabídky je viditelná v každé společnosti včetně slovenských.
• Čísla řádků odpovídají Příloze č. 1, jak ji modul zná; ověřte je proti tiskopisu pro příslušný rok.
• Tabulka XLSX nemá list s českým uspořádáním; uspořádání deníku poskytuje PDF.